会计制度设计——投资业务会计制度的设计doc(8)

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或借记“持有至到期投资—利息调整”

持有至到期投资为一次还本付息债券投资的：

借：持有至到期投资—应计利息（按票面利率计算的应收未收利息） 贷：投资收益

持有至到期投资—利息调整

9、股票、债券、基金期末公允价值表

1）当交易性投资的公允价值低于其账面余额，按其差额： 借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产—公允价值变动

（二）投资业务账簿的设计

1、股票投资备查簿

2、债券投资备查簿

3、基金投资备查簿