论中小工业企业纳税管理筹划技巧doc

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论中小工业企业纳税管理筹划技巧

提纲摘要：中小工业企业是我国经济和社会发展的重要力量，也是推动国民经济发展的生力军，是新的经济增长点。在吸纳社会就业、增加居民收入、增强发展活力等方面发挥着不可替代的重要作用。当前中小工业企业正面临经营压力大、成本上升、融资困难和税收偏重等突出问题。在层层重担的压力下，企业该怎么办？只有实现降低成本，节约能耗，在这样的背景下，企业首先想到的是纳税进行筹划，由于企业纳税筹划具有合法性,意味着它的战略选择必须接受一定的空间约束与制约,企业纳税筹划的空间既包括政府主动给予的纳税空间,又包括企业权利与义务的体现。同时基于目前我国中小工业企业纳税筹划的操作本身并没有具体法律规范, 纳税筹划越来越得到企业的关注、认可与重视。财务以及相关人员掌握纳税筹划知识与技能，对企业和个人的发展都已经非常重要。

关键词: 中小工业企业发展困难 政策分析 纳税筹划 管理技巧

第一章中小工业企业发展面临的主要困难

受国民经济下行压力影响，中小工业企业面临的问题和困难比以往更为复杂严峻，根据本人所在的企业反映出来主要困难和问题，在本人的归纳下有以下几点：（仅本人观点，不代表企业观点）

1、缺钱，融资难。中小工业企业受原材料价格上涨，劳动力成本上升的冲击，扩大再生产以及企业转型升级需要的经营资金猛增，资

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金需求缺口越来越大。虽然财政金融部门三番五次加大了对中小工业企业的信贷支持力度，但由于企业自身信用度较低，可以抵押的财产少，所以获得信贷支持的企业户数和信贷额度仍然很低，加上融资难、融资贵问题没有得到根本改善。从目前情况看，作为支持中小工业企业融资主体的地方金融机构，如信用社、商业银行对中小工业企业的贷款利率普遍上浮10%-30%，对于抵押贷款，企业还要支付0.6%-1.5%的资产评估和抵押登记费用，如果是担保贷款，还需要再加上担保机构1.4%-3%的担保费用。倘若是民间小额贷款，综合成本高达22%。

2、缺人，用工难。目前，新生代农民工成为中小工业企业用工的主力军，劳动力成本快速上升。现在的劳动者除对薪酬待遇要求高外，劳动者对工作环境、企业提供的福利、住宿条件，企业文化、成长空间都有了更高的要求，供需诉求矛盾加剧了用工难，尤其是春节过后，中小工业企业用工难极易演变为用工荒。用工难的另一个表现形式是培养员工难，中小工业企业缺乏足够的资金、优秀的培训团队来培养员工，员工忠诚度较低，流动性大，这样中小工业企业便陷入了招人难、留人更难、留住有经验的熟练者难上加难的困境。

3、企业缺少“智”能管理，导致管理难。据了解，安徽省很多中小工业企业属于乡镇民办企业，大多处于产业链的末端，存在创新能力不强、管理方式落后、发展前景不明朗等问题。目前，很多中小工业企业没有完善的管理制度，企业管理无序，财务制度不健全，会计账簿没建立健全，不进行成本核算，对如何合理采购、库存、定价和拓展市场心中无数，填报的报表不能真实反映企业的实际生产经营和

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财务状况。特别是像我们企业是家族式企业，管理意识淡薄，生产效率低下，既没有先进的生产设备和技术，又缺乏先进的管理经验，在品牌经营、技术创新和企业文化等方面存在天然缺陷。

4、企业财务缺少纳税统筹规划的意识和能力技能，导致企业在合理避税的方面空白，不该交的和该交的税，全部都缴纳，导致企业运行成本增加，导致企业的财务就是一个收钱、付钱的部门。

第二章目前国家对中小工业企业税收政策效应分析

为助力中小工业企业尽快走出经营困境，应对金融危机后的企业发展，以及市场重洗牌的发展困境，国家先后出台了多项扶持和援助政策，税务部门积极贯彻中央决策部署，实施一系列税收政策措施，减轻中小工业企业负担，促其健康发展，但是实际落实到地方的或真正帮助中小工业企业实现了发展的很少。政策盘点：自2011年11月1日起，提高个体工商户增值税和营业税起征点；对符合条件的小型微利企业减半征收企业所得税，并扩大范围，延长期限；支持金融机构加强对中小企业的金融服务，对金融机构与中小工业企业签订的借款合同在三年内免征印花税，延长涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策期限；免收中小工业企业税务发票工本费等。2012年10月1日起我市响应国家政策，实行“营改增”，这意味着将消除重复征税，整体减轻企业负担，中小企业可以放下包袱向专业化发展，长远来说“营改增”非常有利于中小企业的发展。结构性减税政策等多项利好，让中小工业企业看到了希望，得到了实惠。

国家的各项税收政策调整，但是真正实际享受到的企业，没有全

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部覆盖，有一大批的小微企业没有享受到，原因分析：

1、中小企业认定标准有分歧。工信部出台的企业划分标准中对工业类中小企业的认定是“从业人员 …… 此处隐藏：5966字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……