注册会计师-审计第五章 职业道德基本原则和概念框架

第五章 职业道德基本原则和概念框架

职业道德基本原则

1.(多)注册会计师职业道德的基本原则，包括（ ）等内容。

A．诚信、独立、客观 B．专业胜任能力 C．应有的关注、保密 D．职业行为

2.(单)我国注册会计师职业道德基本原则专门规定了以下各个方面，其中（ ）是对注册会计师专业工作过程中内心状态的要求。

Ａ.诚信 Ｂ.实质上的独立 Ｃ.应有的关注 Ｄ.客观

3.(判)Z公司是Y会计师事务所的常年客户。2008年，由于Z公司的经营规模和业务类型均发生了很大变化，Y事务所意识到本所已无法继续提供相应的审计服务，但为了保持这一重要客户，仍然与Z公司续签了2008年度财务报表的审计约定书，并在签约后要求该项目的审计人员立即着手寻求帮助和寻找专家，以便能够提供合格的审计服务。（ ） 专业胜任能力

4.(单)Ｙ事务所指派Ｌ注册会计师作为H公司2008年度财务报表审计业务的项目经理，审计报告已于2009年4 月提交，但事后因审计报告没有指出H公司的重大错报而受到H公司利害关系人的起诉。其中，针对审计小组所聘专家的起诉内容如下。其中，你认为（ ）最有可能获得法官的认可。

A．所聘专家既不具备注册会计师执业资格，也未获得与财务相关的高级职称

B．Ｙ会计师事务对专家进行了职业道德培训，但没有对培训效果进行测试

C．审计小组的项目经理Ｌ没有对专家的专业鉴证过程实施有效监督和指导

D．负责鉴证Ｈ公司计算机信息系统的专家是某大学计算机专业的大二学生

5.(多)乙会计师事务所承接了某建筑工程公司2008年度财务报表的审计业务后，为保证审计质量，决定向社会公开招聘审计小组专家，以弥补审计人员相关知识、技能的不足。请指出，如果会计师事务所因不了解（ ）知识而聘请专家，则该会计师事务所违背专业胜任能力的嫌疑最大。

A. 基建工程决算会计 B. 基建工程技术人员

C. 工程增项图纸设计 D. 基建工程结算审计

保密

6.(单)K会计师事务所完成了对审计客户A公司的审计业务后，又接受了A公司的竞争对手B公司的审计。在执行Ｂ公司审计业务的过程中，应遵循以下原则，但（ ）除外。

A．对A公司的保密义务并不因业务的完成而终止

B．不可以利用以前与A公司所有交往的任何经验

C．不可以利用因审计关系获得的A公司涉密信息

D．不可以利用因商业关系获得的A公司涉密信息

7.(单)甲公司不是A会计师事务所的客户。2009年初，该公司要求A会计师事务所对已经B会计师事务所审计、并已提交否定意见审计报告的2008年年度财务报表重新审计并提供第二次意见。基于该情况导致后任会计师事务所违背职业道德的可能性，A会计师事务所最应当从职业道德的以下（ ）方面加以关注。

A． 过度推介 B． 自我评价 C． 专业胜任能力 D． 应有的关注

8.(多)注册会计师在社会交往中应当遵循保密原则，警惕无意泄密的可能性，特别是向直系亲属。这里所说的直系亲属包括（ ）。

A．配偶、子女、父母

B．岳父母、公婆

C．兄、弟、姐、妹

D．配偶的兄、弟、姐、妹

9.(判)职业道德要求注册会计师应当对执业过程中获知的客户的信息保密，这一规定同样适用于助理人员和鉴证小组聘用的专家。（ ）

收费与佣金

10.(判)按照职业道德中有关鉴证业务收费的相关规定，为维护注册会计师行业的公平竞争，会计师事务所在首次承接客户的鉴证业务时，不能以明显低于前任或其他会计师事务所的报价争揽业务。（ ）

广告与宣传

11.(单)以下对非执业会员的要求中，符合职业道德规定的是（ ）。

A．不应为了协助雇用单位达到目标而丧失独立性

B．不应承担不能胜任的业务，不能泄露雇用单位的商业机密

C．不应以保持沉默的方式达到欺骗他人或误导他人的目的

D．不应为了不当影响第三方的职业判断而提供诱惑

12.(多)对遵循职业道德基本原则的威胁可能产生于各种情形或关系，包括过度推介关系产生的威胁。下列情况中，属于过度推介威胁的是（ ）。

A． 向非客户其他客户推荐某一客户的股票

B． 在针对客户的诉讼中为客户承担辩护人

C． 对客户的财务报表发表无保留意见

D． 对本人代编的财务报表实施审阅程序

13.(多)根据职业道德的要求，终国注册会计师协会非执业会员在提供专业服务时，应当遵守（ ）以及其他相关法律法规的有关规定。

A． 《中华人民共和国会计法》

B． 《中国注册会计师协会会员职业道德守则》

C． 《会计师事务所业务质量控制准则》

D． 《中国注册会计师鉴证业务基本准则》

14.(判)Ａ会计师事务所为了招揽越南、泰国、印度等国在我国设立的企业的审计业务，委托这些国家的广告公司从所在国向该国在我国设立的企业寄发信件，介绍Ａ会计师事务所的情况，为Ａ会计师事务所招揽业务。Ａ会计师事务所所在地的注册会计师协会发现这一情况后对Ａ所提出了警告并决定予以处罚，但Ａ会计师事务所认为广告行为系国外公司所为，本所并未发放广告，因此不违反职业道德的规定。（ ）

15.(判)当 …… 此处隐藏：1206字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……