04公司成本费用管理制度

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南宁市骏业高温材料有限责任公司

成本费用管理制度

一、 成本、费用管理制度总则 ................................................................................. 1

二、 借款和各项费用开支标准及审批程序 ............................................................. 2

一、 成本、费用管理制度总则

为加强公司成本、费用管理，降低公司成本，提高公司经济效益，特制定本制度：

第一条 财务部门应汇同相关业务部门，对公司各部门费用支出、各产品成本进行分析、预测，编制成本、费用预算表。各业务部门主管应依照相关的预算计划对本部门发生的成本、费用进行监控。

第二条 财务部门应准确核算公司的成本、费用，并监督公司成本、费用指标的执行情况。

第三条 各业务部门当期发生的各相关费用，应及时到财务部门报销。

第四条 销售费用、管理费用和财务费用的支出范围按公司相关制度执行。

第五条 生产领用材料应严格遵照生产计划进行领用，超量领用材料应报生产部门领导审批。

第六条 月末和年终，公司将对各部门的实际发生费用与预算指

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标进行比较、分析，并依照公司相关的奖惩制度进行奖惩。

二、 借款和各项费用开支标准及审批程序

第一条 为进一步加强和完善财务管理，严格控制财务制度，依据公司的规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。

第二条 出差开支标准及报销审批

(一)市内短途交通费

控制在人均每天50元以内，凭票据报销。

(二)其他杂费

如存包裹费、电话费、杂项费用，控制在人均每在10元内，凭单据报销。

(三)车船票

按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。

根据出差人员整理好的报销单据，先由主管会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认，报有关主管领导批准，财务经理审核后，方能报销。

(四)出差坐飞机的，需由部门经理批准，连续3个月亏损的单位人员出差，一律不准乘坐飞机(特殊情况报上一级领导批准)。

(五)住宿

公司员工长途出差发生的住宿费根据税务部门的正式发票经总经理批准后具实报销。

(六)出差补助

按出差起止时间，出差补助按每天30元的标准报销，如遇国

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家法定节假日每天按50元的标准报销。

(七)误餐补助

按出差起止时间，误餐补助按每30元的标准报销。

第三条 业务招待费标准及审批

(一)属指标内的业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由主管领导审批，方能付款报销；

(二)超指标外的业务招待，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签，方能报销；

(三)销售部的业务招待费，控制在完成的营业收人的2.5％之内，由部门经理掌握；各行政职能部门，按总公司分配下达的指标使用，由财务部经理掌握。

第四条 借款审批及标准

(一)出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由主管领导批准，最后经财务经理审核后，方可借支。前次借支出差返回时间超过3天无故未报销者，不得再借款；

(二)借款出差人员回公司后，3天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额3天内未补交，或3天内不办理报销手续且有欠款的，财务部门有权在当月工资中扣回。

(三)外单位、个人因私借款，填写“借款凭证”后，一律报总经理审批，经财务经理审核后，方予借支。凡职工借用公款者，在原借

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款未还清时，不得再借；

(四)其他临时借款，如业务费、周转金等，审批程序同第一款；

(五)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任；

(六)各项借款金额在3000元以内的，按上述程序办理，超过3000元以上的，需报请总经理审批。

第五条 其他费用开支标准、归口部门及审批

(一)属生产经营性的各项费用，2000元以内的，凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导批准，然后送财务经理审核报销，超过2000元以上的，须报总经理批准；

(二)属非生产经营性的各项费用，2000元以内的，按第六条第一款执行，2000～5000元的，报总经理批准，超过5000元的，报股东会批准。

（三）凡各类职工的工资，包括加班、加点工资，各种津贴、补贴均由人事部管理，财务部根据人事部书面通知列表并经总经理审批支付。

（四）职工养老、失业、工伤、医疗、生育等保险金应由行政部通知财务部后办理托收解缴。

（五）劳动保护费用、办公用品的开支由行政部负责，报销时由经办人、验收人、部门负责人签字经主管经理审批，交财务部审核报账。

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（六）管理部门车辆的汽油费、养路费、年审费、过桥费、停车费等均由主管经理 …… 此处隐藏：162字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……