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编 A

号 一、初步业务活动工作底稿

内

容

具体备(√)

A AA AB AC AD AE AF B BA BB BB-1 BB-2 CGL GXL SCL XSL CZL GZL BC BD BE C

初步业务活动程序表………………………………………………………………………………………( ) ( 业务承接评价表表…………………………………………………………………………………………………) ) 业务保持评价表……………………………………………………………………………………………( ( 审计业务约定书……………………………………………………………………………………………………) ( ) 被审计单位需提供资料清单…………………………………………………………………………………………………… ( ) 审计标识及人员简签一览表………………………………………………………………………………………………… ( ) 被审计单位提供的未审报表…………………………………………………………………………………………………… 二、风险评估工作底稿

( ) 了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)…………………………………………………………………………………………………………… ( ) 了解被审计单位的内部控制…………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 在被了解单位整体层面了解和评价内部控制……………………………………………………………………………………………………………… ( ) 在被了解单位业务流程层面了解和评价内部控制……………………………………………………………………………………………… ) 采购与付款循环……………………………………………………………………………………………( ) 工薪与人事循环……………………………………………………………………………………………( ( 生产与仓储……………………………………………………………………………………………………… ) ) 销售与收款循环……………………………………………………………………………………………( ) 筹资与投资循环……………………………………………………………………………………………( ( ) 固定资产循环………………………………………………………………………………………………… ( 项目组讨论纪要——风险评估………………………………………………………………………………… ) ) 风险

评估结果汇总表………………………………………………………………………………………( ( ) 总体审计策略………………………………………………………………………………………………… 三、进一步审计程序工作底稿 (一)控制测试工作底稿

CGC GXC SCC XSC CZC GZC

采购与付款循环……………………………………………………………………………………………( 工薪与人事循环……………………………………………………………………………………………( 生产与仓储…………………………………………………………………………………………………( 销售与收款循环……………………………………………………………………………………………( 筹资与投资循环……………………………………………………………………………………………( ( 固定资产循环………………………………………………………………………………………………… (二)实质性程序工作底稿

) ) ) ) ) )

1、资产类ZA ZB ZC ZD ZE ZF ZG ZH ZI ZJ ZK ZL ZM ZN ZO ZP ZQ ZR ZU ZV ZW ZX ZY ( 货币资金………………………………………………………………………………………………………… ) ( 交易性金融资产………………………………………………………………………………………………… ) ( 应收票据………………………………………………………………………………………………………… ) ( 应收账款………………………………………………………………………………………………………… ) ( 预付款项………………………………………………………………………………………………………… ) ( 应收利息………………………………………………………………………………………………………… ) ( 应收股利………………………………………………………………………………………………………… ) ( 其它应收款……………………………………………………………………………………………………… ) 存 货………………………………………………………………………………………………………… ) ( ( ) 可供出售金融资产…………………………………………………………………………………………………… ( 持有至到期投资……………………………………………………………………………………………………) ( ) 长期应收款…………………………………………………………………………………………………… ( 长期股权投资

…………………………………………………………………………………………………… ) ( 投资性房地产…………………………………………………………………………………………………… ) ( ) 固定资产……………………………………………………………………………………………………… ( 在建工程………………………………………………………………………………………………………… ) ( 工程物资………………………………………………………………………………………………………… ) ( 固定资产清理…………………………………………………………………………………………………… ) ( 无形资产………………………………………………………………………………………………………… ) ( 开发支出……………………………………………………………………………………………………………) ( ) 商誉…………………………………………………………………………………………………………… ( 长期待摊费用…………………………………………………………………………………………………… ) ( ) 递延所得税资产…………………………………………………………………………………………………………

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2、负债类FA FB FC FD FE FF FG FH FI FJ FK FL FM FN FO FP 短期借款………………………………………………………………………………………………………… ) ( 交易性金融负债………………………………………………………………………………………………………… ( ) 应付票据………………………………………………………………………………………………………… ) ( 应付账款………………………………………………………………………………………………………… ) ( 预收款项………………………………………………………………………………………………………… ) ( 应付职工薪酬………………………………………………………………………………………………………) ( ( 应交税费………………………………………………………………………………………………………… ) ( ) 应付利息……………………………………………………………………………………………………… ( ) 应付股利……………………………………………………………………………………………………… ( 其他应

付款…………………………………………………………………………………………………………) ( 长期借款………………………………………………………………………………………………………… ) ( 应付债券………………………………………………………………………………………………………… ) ( 长期应付款……………………………………………………………………………………………………… ) ( 专项应付款…………………………………………………………………………………………………………) ( ) 预计负债……………………………………………………………………………………………………… ( ) 递延所得税负债………………………………………………………………………………………………………

3、所有者权益类QA QB QC QD ( 股本(实收资本)……………………………………………………………………………………………… ( 资本公积………………………………………………………………………………………………………… ( 盈余公积………………………………………………………………………………………………………… ( 未分配利润……………………………………………………………………………………………………… ) ) ) )

4、损益类SA SB SC SD SE SF SG SH SI SJ SK SL ( ) 营业收入……………………………………………………………………………………………………… ( ) 营业成本……………………………………………………………………………………………………… ) 营业税金及附加……………………………………………………………………………………………( ( 销售费用………………………………………………………………………………………………………… ) ( 管理费用………………………………………………………………………………………………………… ) ( 财务费用………………………………………………………………………………………………………… ) ( ) 资产减值损失………………………………………………………………………………………………………… ( ) 公允价值变动损益………………………………………………………………………………………………………… ( 投资收益………………………………………………………………………………………………………… ) ( 营业外收入…………………………………………………………………

…………………………………… ) ( 营业外支出……………………………………………………………………………………………………… ) ( ) 所得税费用…………………………………………………………………………………………………………… 5、现金流量表工作底稿 XA D DA DB DC DD DE DF DG DH DI DJ E E EA EB EC ED ( ) 现金就流量表…………………………………………………………………………………………………………… 四、其他项目工作底稿

( ) 舞弊风险评估与应对 …………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 对被审计单位违反法规行为的考虑 ……………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 前后任注册会计师的沟通 ………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 关联方及关联方交易…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 持续经营 …………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 首次接受委托时对期初余额的审计………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 或有事项…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 期后事项 …………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 比较数据………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 含有已审计财务报表的文件中的其他信息………………………………………………………………………………………………………………… 五、业务完成阶段工作底稿 业务完成阶段审计工作………………………………………………………………………………… ( ( 账项调整分录汇总表…………………………………………………………………………………………… 重分类调整分录汇总表………………………………………………………………………………… ( 列报调整汇总表……………………………………………………………………………………………( ( 未更正错报

汇总表…………………………………………………………………………………………… ) ) ) ) )

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编

号 EE-1 EE-2 EF EG EH EI EJ EK EL EM EN EO

内

容

具体备(√)

) 资产负债表试算平衡表………………………………………………………………………………… ( ( ) 利润表试算平衡表…………………………………………………………………………………………………… ( ) 总结会议会议纪要…………………………………………………………………………………………………… ( ) 与治理层的沟通函………………………………………………………………………………………………………… ( 专业意见分歧解决表…………………………………………………………………………………………… ) ( ) 重大事项概要汇总表…………………………………………………………………………………………………… ( ) 管理层声明书…………………………………………………………………………………………………………… ( 审计总结……………………………………………………………………………………………………………) ) 审计工作完成情况核对表…………………………………………………………………………………( ( 业务复核核对表……………………………………………………………………………………………………) ( ) 合并报表工作底稿…………………………………………………………………………………………………… ) 审计报告……………………………………………………………………………………………………( 六、永久性档案 (一)审计项目管理

A1 A2 A3 A4

( ) 被审计单位地址、主要联系人、职位、电话………………………………………………………………………………………………………… ( ) 参与项目的其他注册会计师或专家的姓名和地址………………………………………………………………………………………………………… ( ) 审计业务约定书原件……………………………………………………………………………………………………… ( ) 各期审计档案清单………………………………………………………………………………………………………… (二)公司历史沿革及法律资料

B1 B2 B3 B4 B5 B6

政府批文……………………………………………………………………………………………………( 营业执照………………………………

……………………………………………………………………( 税务登记证…………………………………………………………………………………………………( 公司章程及章程修正案……………………………………………………………………………………( 公司代码……………………………………………………………………………………………………( 历史发展资料………………………………………………………………………………………………( (三)组织机构

) ) ) ) ) )

C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10 C11 C12 C13 C14 C15 C16 C17 C18

) 组织结构图…………………………………………………………………………………………………( ( ) 各投资方简介…………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 管理层和财务人员(名单、职责)………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 董事会成员清单………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 分支机构资料………………………………………………………………………………………………… ( 所投资企业资料………………………………………………………………………………………………… ) ( 股东大会议事规则…………………………………………………………………………………………………) ( 董事会议事规则………………………………………………………………………………………………… ) ( 监事会议事规则………………………………………………………………………………………………… ) ( ) 经理会议议事规则…………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 与投资者关系管理制度………………………………………………………………………………………………… ( ) 重大经营决策的程序、规则及权限………………………………………………………………………………………………… ( ) 重大投资决策的程序、规则及权限………………………………………………………………………………………………… ( ) 对外担保的程序、规则及权限………………………………………………………………………………………………… ( ) 关联方交易决策的程序与规则……………………………………………………………

………………………………………………………………… ) 独立董事制度…………………………………………………………………………………………… ( ( ) 内部审计制度……………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 考核、激励管理办法…………………………………………………………………………………………………………………………………… (四)主要业务与技术资料

D1 D2 D3 D4 D5 D6 7 D8 D9 D10 D11 D12

( ) 公司经营范围与主营业务…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 主要产品生产工艺流程…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 主要产品的主要原材料和能源及成本构成………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 主要产品的行业地位及销售情况…………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 主要竞争对手情况…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 主要客户和供应商情况…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 特殊行业许可证书…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 资质证书…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 商标证书…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 专利证书…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 非专利技术…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 重要特许权利……………………………………………………………………………………………………………………………………

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号 D13 D14 15

内

容

具体备(√)

( ) 质量管理体系认证证书………

…………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 环境管理系统认证证书…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 生产安全认证证书…………………………………………………………………………………………………………………………………… (五)关联方资料

E1 E2 E3

( ) 关联方名称清单…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 关联方资料…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 重大关联方交易资料…………………………………………………………………………………………………………………………………… (六)财务管理制度

F1 F2 F3 F4 F5 F6 F7 F8 F9 F10 F11 F12

( ) 资金管理办法…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 存货管理办法…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 固定资产管理办法…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 在建工程管理办法…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 合同管理办法…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 费用报销管理办法…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 会计稽核管理办法…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 会计电算化管理办法…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 会计档案管理办法…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 授权控制制度…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 募集资金管理制度

…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 员工福利及奖励制度…………………………………………………………………………………………………………………………………… (七)重要经济合同或协议

G1 G2 G3 G4 G5 G6 G7 G8 G9 G10 G11 G11 G13 G14

( ) 长期借款合同…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 无形资产转让协议…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 资产出让或出售协议…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 资产置换协议…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 对外投资或股权转让协议…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 债务重组协议…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 融资租赁协议…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 重要销售合同…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 重要采购合同…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 重大设施设备经营租赁协议………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 托管协议…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 委托理财协议…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 大额资金使用协议…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 担保协议…………………………………………………………………………………………………………………………………… (八)重要实物资产

H1 H2 H3 H4 H5 H6 H7 H8 H9

(

) 重要土地目录…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 国有土地使用证…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 土地出让合同或转让协议…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 发票或收据…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 房地产开发用地规划许可证………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 房地产开发工程规划许可证………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 房地产开发建设工程许可证………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 房地产开发商品房销售许可证……………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 重大拆迁补偿协议…………………………………………………………………………………………………………………………………… (九)政府机构、监管部门相关资料

I1 I2 I3 I4 I5 I6

( ) 政府审计报告…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 证监会整改通知…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 海关监管报告…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) IPO或发行新股未予以通过的复函………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 所得税减免批准证明…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 税收资料……………………………………………………………………………………………………………………………………

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号 (十)中介机构报告 J1 J2 J3 J4 J5 J6 J7

内

容

具体备(√)

( ) 验资

报告…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 年度审计报告…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 管理建议书…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 内部控制审核报告…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 资产评估报告…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 首次公开发行审计报告…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 盈利预测审核报告…………………………………………………………………………………………………………………………………… (十一)会议纪要

K1 K2 K3 K4

( ) 历次股东大会决议…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 历届次董事会决议…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 历届次监事会决议…………………………………………………………………………………………………………………………………… ( ) 主要经理会议………………………………………………………………………………………………………………………

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