财经法规与会计职业道德-支付结算案例分析

时间：2025-04-25

一、案例分析题：下列各题，有一个或一个以上符合题意的正确答案。请将你选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡相应题号的信息点。不选、错选、多选、少选均不得分。

（1-5题共用题干）某供销社地处边远山区，每日现金零星支付需要量为2000元。经开户银行审查批准，该企业可以从自己的收入中坐支现金，坐支的限额是2万元。以下是该企业2012年6月的库存现金日记账。

要求：根据上述资料，回答下列题目。

1．根据现金管理的有关规定，该单位的库存现金限额应为（）。

A．不超过40000元 B．不超过30000元

C．不超过20000元 D．不超过10000元

2．按照现金管理要求，以下说法中正确的有（）。

A．6月5日，支付给职工出差借款3000元，超出现金使用限额规定

B．6月8日，销售给当地个人的销货款26000元，不应收取现金

C．6月15日，购买当地农民的农副产品25000元，可以支付现金

D．对现金结算，不可给予比转账结算优惠的待遇

3．关于该单位是否坐支现金的问题，以下判断中正确的有（）。

A．不存在坐支 B．存在坐支

C．坐支的金额没有超出开户银行规定的坐支限额

D．坐支的金额已经超出开户银行规定的坐支限额

4．关于坐支的现金，以下说法错误的是（）。

A．6月15日，购买当地农民的农副产品25000元属于坐支现金

B．6月25日，购买当地农民的农副产品65000元不属于坐支现金

C．6月15日，购买当地农民的农副产品25000元，其中5000元超过了坐支现金限额

D．6月25日，购买当地农民的农副产品65000元不属于坐支现金，其中45000元超过了坐支现金限额

5．以下说法中正确的有（）。

A．2012年6月初，库存现金超过了库存限额

B．2012年6月末，库存现金超过了库存限额

C．按照规定，2012年6月30日，送存银行的现金不应少于87000元

D．按照规定，2012年6月30日，送存银行的现金不应少于77000元

正确答案:1．B；2．CD；3．BD；4．ABCD；5．ABC

解题思路：1.本题考核现金使用的限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。因此，该单位的库存现金应为不超过2000×15=30000（元）。

2.本题考核现金管理。出差人员必须随身携带的差旅费结算起点定为1000元，并没有上限，A错误；向个人收购农副产品和其他物资支付的价款，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，也可以支付现金，B错误。

3.本题考核现金管理。

4.本题考核现金管理。6月15日，购买当地农民的农副产品25000元，不属于坐支现金；6月25日，购买当地农民的农副产品65000元属于坐支现金，其中45000元超过了坐支现金限额。

5.本题考核现金管理。2012年6月初，库存现金为40000元，超过了库存现金限额30000元；2012年6月末，库存现金为117000元，超过了库存现金限额30000元；2012年6月30日，送存银行的现金不应少于117000-30000=87000（元）。

（6-10题共用题干） 2011年1月，乙公司签订了一份金额为60万的购货合同。合同约定：交货时付款。4月，供货商按合同交货，乙公司验收入库。但乙公司因产品销售不畅，资金紧张，没有按合同约定及时支付货款。之后，供货商多次打电话、发函催要货款，未果。9月，供货商派专人及律师顾问到乙公司再次催要货款。为了解决当时的"困境"，乙公司签发了一张金额为60万元的转账支票，交给供货商。供货商到银行提示付款时，银行以乙公司存款账户余额仅有20万元不足付款为由予以退票。10月，乙公司收到丙公司签发的银行承兑汇票一张，票面金额为60万，未背书转让就将该汇票交给了供货商抵付货款。之后供货商又将该汇票背书转让给了丙公司，背书时未记载丙公司的名称，丙公司拿到票据后自己将自己的公司名称记载于被背书人处。汇票到期后，丙公司填写了委托收款凭证并附上该银行承兑汇票，经其开户银行A向承兑银行B发出委托收款申请。承兑银行对该汇票进行审查后拒绝支付。

要求：根据上述资料，回答下列题目。

6．乙公司签发的这张转账支票属于（）。

A．空白支票 B．空头支票 C．票据 D．有价证券

7．对于乙公司的该项行为，供应商可以（）。

A．有权要求乙公司赔偿1000元 B．有权要求乙公司赔偿12000元

C．无权要求乙公司赔偿 D．继续找乙公司追索

8．对于乙公司的该项行为，银行可以（）。

A．对乙公司处以票面金额5%的罚款

B．先付给供货商20万元，并要求乙公司补付40万元

C．先为乙公司垫付，并要求乙公司尽快偿还，同时按日向乙公司收取利息

D．停止乙公司签发支票

9．关于银行承兑汇票，下列说法正确的有（）。