技术经济学课件(第2章_现金流量与构成)
时间：2025-05-15
技术经济学Chap.2 现金流量及其构成
工程经济分析的第一步是确定方案的
经济要素(投资、成本、销售收入、税
金和利润),在此基础上才能进行相应的经济分析。第二章 现金流量及其构成 1
本章主要内容 现金流量的构成 投资 成本费用 销售收入 税金 利润
现金流量的概念 现金流入 现金流出 净现金流量
第二章 现金流量及其构成
第一节 现金流量的概念一、基本概念1.现金流出：相对某个系统，指在某一时点上流出系 统的资金或货币量，如投资、成本费用等。2.现金流入：相对一个系统，指在某一时点上流入系 统的资金或货币量，如销售收入等。 3.净现金流量 = 现金流入 - 现金流出 4.现金流量：指各个时点上实际发生的资金流出或资 金流入(现金流入、现金流出及净现金流量的统称)
现金流量的三要素：时点、大小、方向第二章 现金流量及其构成 3
二、现金流量的表示方法1.现金流量表：用表格的形式描述不同时点上发 生的各种现金流量的大小和方向。0 1 2 3 1300 4 1900 5 2500 … … n-1 n
年末 现金流入
2500 2900
现金流出
60000 0
500800
7001200
9001600
……
900
900
净现金流量 -6000
1600 2000
项目寿命周期：建设期+试产期+达产期(处理期)第二章 现金流量及其构成 4
2.现金流量图与横轴相连的垂直线，箭头向上表示现金流入，向下表 示现金流出，长短为现金流量的大小，箭头处标明金额。
现金流量
150
现金流入
时点，表示这一年的年 末，下一年的年初
0 现金流出 200
1
2
3
时间 t
现金流量的 大小及方向
注意：若无特别说明 时间单位均为年；
投资发生在年初，销售收入、 经营成本及残值回收等发生在 年末第二章 现金流量及其构成 5
例：300100 200 200 200
0
1
2
3
4
5
6
时间(年)
200 200
现金流量图的几种简略画法
第二章 现金流量及其构成
第二节 现金流量的构成 投资 成本费用 销售收入
税金 利润第二章 现金流量及其构成 7
一、投资(一)定义：指投资主体为了实现赢利或避免 风险，通过各种途径投放资金的活动。或指 一定的资源(资金、人力、技术、信息)预 先投入某项目以获取所期望的报酬。投资主体：国家、个人、外商
三 要 素
投资资本金
投资动机：赢利第二章 现金流量及其构成 8
(二)投资范围 直接投资把资金投放于生产经营性资产， 以便获取利润的投资。
信贷(银行贷款)信用投资 信托(支票、汇票) 间接投资 证券投资 债券(国债、企业债券)第二章 现金流量及其构成 9
股票(上市、不上市)
(三)投
资的分类对工程项目而言，总投资由建设投资和流动资金投 资两大部分构成。 1、建设投资(也称固定投资) 建设投资是形成企业固定资产、无形资产和递 延资产的投资及预备费之和。
第二章 现金流量及其构成
(1)固定资产投资(包括固定资产购建费和 固定资产投资方向调节税，形成固定资产)
固定资产：是指使用期限较长(一年以上),单位价值 在规定的标准以上，在生产过程中为多个生产周期服务， 在使用过程中保持原来的物质形态的资产； 建筑工程费 设备购置费
安装工程费 工具及生产家具购置费
其它费用(土地补偿费、管理费等)第二章 现金流量及其构成 11
不属于生产经营主要设备，单位价值在2000 元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定 资产。 另外，企业因购建固定资产而交纳的固定资 产投资方向调节税和耕地占用税也计入固定资产 投资的组成部分。 固定资产构成了项目生产经营的基本条件。 固定资产在使用过程中因磨损而性能不断劣化， 价值量逐渐减少。为维持项目基本的生产经营条 件，用折旧的方式对其贬值的价值量予以弥补。 在项目终了时，固定资产的残值被回收。第二章 现金流量及其构成 12
几个术语 固定资产原值：建设项目建成或投产时核定的价值 折旧：固定资产转移价值的补偿，一种会计手段；在投资项
目寿命期(或计算期)内，折旧和摊销不是项目的现金流出，是成本的一部分。
固定资产净值 = 固定资产原值 - 累计折旧额 期末残(余)值：寿命期末的固定资产残余价值，现金流入第二章 现金流量及其构成 13
(2)无形资产投资 指无形资产的获取费用。无形资产：能为企业长期提供某种权利或利益 但不具有实物形态的资产。
第二章 现金流量及其构成
土地使用权 工业产权
专利权(太阳能技术)商标权(亚星、虎豹)
知识产权 版权(出版社) 文化产权 著作权(作者) 专有技术(非专利技术，如可口可乐配方，技术秘诀)
其他无形资产(商誉)第二章 现金流量及其构成 15
(3)递延资产
项目筹建期内，集中发生除固定资产投资和无 形资产投资以外的各项费用所形成的资产。包括开 办费、租赁固定资产改良费、固定资产装璜、装修 费等。 在项目筹建期内，实 咨询调查费 际发生的各项费用，除应 计入固定资产和无形资产 人员培训费 的均应计入开办费。 开办费 筹建人员工资 其他筹建费用：执照费、邮费、差旅费
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