房地产企业涉税疑点解析与风险防范

房地产企业涉税疑点解析与风险防范

中国注册税务师、会计 师

房地产企业涉税疑点解析与风险防范

主要内容2011年1月26日新国八条指出，调整完善相关税收政策，加强税收征 管。对定价明显超过周边房价水平的房地产开发项目，进行土地增值税清 算和稽查。国家继续对房地产业高压调控！在2011年全国税务稽查工作要 点中，国家税务总局再次把“房地产业、建筑安装业”列为税收专项检查 项目。销量下滑、融资难、稽查严，房地产企业如履薄冰。房地产企业再 次要经历税务机关暴风雨式的检查。 为帮助房地产企业真正做到依法纳税、合理筹划、有效应对税务机关 的稽查，而不是通过“外表筹划，实质偷税”来应对过重的房地产税负， 我们特举办《房地产企业涉税疑点解析与风险防范》讲座。本讲座分4大 模块，对房地产开发企业涉及的8大税种进行全面解读和分析，整个课程 系统性强，全面覆盖房地产企业开发全过程的涉税问题。

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一、涉税政策提示

1、2011年房地产税收调控政策要点整理 2、房地产开发各环节税收政策汇集 3、合作开发房地产项目涉税政策

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二、涉税疑点解析 1、房地产企业的重点涉税疑难问题处理技巧及例解(上) 2、房地产企业的重点涉税疑难问题处理技巧及例解(下) 3、房地产开发企业“以房换地”涉税问题解析 4、房地产开发企业销售(出租)地下(人防工程)车位的 税务难题 5、同一项目分次开发，土增税是否分别清算 6、正确把握土地增值税清算时税金的分摊

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7、土地增值税的47个涉税疑难问题处理技巧 8、人防设施清算时能否作为配套设施税前扣除？ 9、土地增值税清算时如何扣除委托贷款利息支出？ 10、股东以公司名义，开发房产如何纳税？ 11、土地作价投资 ，如何确定成本？ 12、首付一成促销，购房人白捡“馅饼”? 13、不转移权属的“楼花”买卖的税务处理及案例分析

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三、涉税账务处理1、房地产企业土地增值税清算涉及利息费用的四种处理技巧 2、建筑企业总分包工程的三种会计处理技巧 3、房地产开发企业临时设施的财税处理及案例分析 4、房地产企业获得政府给予的拆迁补偿款的税务处理 5、售后返租的税务处理及经典案例分析 6、集体土地集资建房的税务处理 7、房地产企业拆迁还房的账务与税务处理

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8、城市和国有工矿棚户区改造住房的税务处理及案例分析 9、清算后转让房产，土地增值税扣除项目如何确定 10、土地增值税清算后收到的补退房差如何处理 11、房地产开发企业代收费用的涉税处理 12、建筑企业预收账款的财税处理及案例

分析 13、房地产企业所得税汇算不同于项目清算 14、以房地产投资入股的涉税处理 15、房企地下车位出租一次性收费的涉税分析 16、房地产企业业务促销中礼品赠送的涉税问题 17、代建工程帐务及税务处理 18、土地增值税政策深度解析及清算技巧

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四、风险防范 1、房地产企业税收漏洞警示及实务梳理 2、房地产企业各环节常见涉税风险提示 3、房地产企业三种特殊资金的财税处理风险探视 4、解读房地产企业财务报表并进行相关税收风险分析 5、房产非常规租赁条款涉税风险分析 6、 代建房屋纳税风险不可忽视 7、建筑安装行业的涉税风险控制策略 8、房企未按时进行土地增值税清算存隐患 9、卖“楼花”不转权属纳税风险多 10、非违法避税的违法风险 11、控制税金成本 防范税务风险

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一、涉税政策提示案例1:2011年房地产税收调控政策要点整理用“划然长啸，草木震动，山鸣谷应，风起水涌”形 容2011年对于房地产业接二连三的调控政策并不为过，其 针对性之强，力度之大是近年来罕见的。从2010年4月17 日出台的“国十条” 到2011年1月26日新国八条，还包括 各部委密集出台的一系列政策文件以及各城市陆续出台的 落实国家二次调控的实施细则，分别就限购、执行差别化 房贷、加大住房供应和保障房建设等多个方面做出规定。 尽管调控中全国的商品房价依旧在上涨，但是从调控手段 中我们依然可以把握政策的方向，特别是房地产市场的税 收调控手段可见一斑。 案例1:2011年房地产税收调控政策要点整理.rtf

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案例2:房地产开发各环节税收政策汇集 某房地产开发企业2010年5月26日与国 土房产局签订国有土地出让合同，合同约定 出让土地面积为56000平米，土地出让金为 34000万元，合同约定土地交付时间为2010 年10月25日。当地土地使用税税率为4元/平 米。那么2010年应缴纳多少土地使用税?案例2:房地产开发各环节税收政策汇集.rtf

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案例3:合作开发房地产项目涉税政策

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