影响我国税收收入经济因素的实证分析

时间：2025-07-08

线性回归

2011年5月第12卷第3期

西南交通大学学报（社会科学版）

JOURNALOFSOUTHWESTJIAOTONGUNIVERSITY

（SocialSciences）

May2011Vol．12No．3

影响我国税收收入经济因素的实证分析

陈然然

（西南交通大学公共管理学院，四川成都610031）

关键词：摘

要：

税收收入；国内生产总值；财政支出；商品零售价格指数；进出口总额；固定资产投资

税收收入是我国财政收入的基础，现有研究成果表明，有很多经济性因素都影响着税收收入。通过

对包括国内生产总值、财政支出、商品零售价格指数等五个指标影响税收收入的回归模型分析，可得出以下结论：影响我国税收收入的主要因素是国内生产总值、财政支出和商品零售价格指数；而各因素数量的变化引起税收总量变化的程度由各自的系数来反映。

中图分类号：

F810．423

文献标志码：

文章编号：

1009－4474（2011）03－0064－03

RegressionAnalysisoftheEconomicFactorsInfluencingTaxRevenue

CHENRan-ran

（CollegeofPublicAdministration，SouthwestJiaotongUniversity，Chengdu610013，China）

Keywords：taxrevenue；GDP；financialexpenditure；retailpriceindex；totalvalueofimportandexport；fixedassetinvestment

Abstract：Asanimportantgovernmentmacro-controlmeans，taxrevenuecomposesthemajorpartofourcountry'sfinanceincome．Researchresultsprovethattherearemanyeconomicfactorsthataffectthetaxrevenue．Byincludingfiveeconomicalfactorssuchasgrossdomesticproduct，thefiscalexpenditure，andretailpriceindexetc．intotaxrevenueregressionmodelanalysis，itisconcludedthatthemainfactorsaffectingtaxrevenuearethegrossdomesticproduct，fiscalexpenditureandretailpriceindex，andtheextentofchangeinthetotalamountoftaxrevenuecanbeindicatedinthechangesofthecoefficientsoftheirrespectivefactors．

税收来源于经济，又作用于经济。作为参与社会产品分配、实施宏观调控的重要手段，税收不仅能为政府筹集必要的资金，而且还可以改变和调整不同经济主体之间的利益分配。市场经济条件下，税收与经济发展的相互影响越来越显著，因此，对税收有助于我们对税收入的经济性影响因素加以分析，

收结构进行优化，从而使税收对经济发展发挥更大的作用。

平、税收制度的设计、政府职能范围等。李卫刚认

为，影响税收增长的因素是多元的，主要有经济增税制结构、税收征管水平和价格因素长、

〔1〕

；孙玉栋

〔2〕

认为，影响税收收入增长的因素主要有经济增长、物价、税收政策调整和税收征管等几个方面

；安

体富认为，税收收入主要受价格、经济结构的变动、经济效应的变动、税收政策、财税制度、税收征管和税款虚收的影响

〔3〕

。以上学者都说明税收收入的

一、相关理论与文献综述

影响税收收入的因素有很多，如经济发展水

影响因素是多方面的，同时都认为经济因素的重要性，但他们多集中于对税收收入影响因素的全面分析，因而对经济性影响因素分析得不够详细。

而郭庆旺认为，税收收入的经济增长弹性是

收稿日期：作者简介：

2010-03-07

mail：chenranhb@126．com。陈然然（1987－），女，湖北襄阳人。硕士研究生，主要从事教育经济研究。E-

线性回归

〔4〕

1.536，经济增长对税收增长的贡献十分明显。

国家税务总局科研所的研究结论为：在正常的经济运行状况下，经济税源提供的收入应占税收总额的70%～80%或以上；而最为直接的、显著的影响税收增长的因素是经济增长和物价水平，而且物价水平对税收收入增长的影响强于GDP的影响。胡才君认为GDP与税收收入负相关，进出口总额、全国城乡储蓄存款年末余额、财政支出总量与税收收

〔6〕

GDP、入正相关。而欧阳若澜认为，财政支出和商品零售价格指数3个三个指标与税收收入存在

〔7〕

正相关关系。李鑫又认为影响我国税收增长的主要因素是财政支出和商品价格水平

〔8〕

〔5〕

进行细分并进行相应的实证研究。根据前人的理论分析和数据的可得性等，本文从实证的角度，选取税GDP、收收入、财政支出、商品零售价格指数、进出口总额和固定资产投资6个指标做多元回归模型，并采用计量分析工具对各经济性影响因素进行分析。

二、实证分析

1．模型构建与数据来源

根据前面的分析，本文建立如下的影响税收收入经济性因素的线性数据计量模型：

Y=a+β1X1+β2X2+β3X3+β4X4+β5X5+ε。a为常数项；β1到β5，其中，分别为未知参数，

称为回归系数，ε为不可观测的随机误差，与5个自变量无关；Y为因变量税收收入；X1到X5分别表示GDP、财政支出、商品零售价格指数、进出口总额、固定资产投资。表1为各指标1994～2009年