高级财务会计练习题C

高级财务会计练习题C

一、单选题

1、2008年甲公司销售收入为 1000万元。甲公司的产品质量保证条款规定: 产品售出后一年内，如发生正常质量问题，甲公司将免费负责修理。根据以往的经验，如果出现较小的质量问题，则须发生的修理费为销售收入的1%；而如果出现较大的质量问题，则须发生的修理费为销售收入的2%。据预测，本年度已售产品中，估计有 80% 不会发生质量问题，有15%将发生较小质量问题，有5%将发生较大质量问题。据此，2008 年年末甲公司应确认的负债金额为（ ）万元。

A.1.5 B.1

C.2.5 D.30

2、下列项目中，属于货币性资产的有（ ）。

A.作为交易性金融资产的股票投资

B.准备持有至到期的债券投资

C.可转换公司债券

D.作为可供出售金融资产的权益工具

3、甲公司以一台电子设备换入A公司的一批商品，设备的账面原价为800000元，已提折旧300000元，已提减值准备60000元，其公允价值为500000元；商品的账面成本为300000元，公允价值（计税价格）为400000元，增值税率为17%，A公司另向甲公司支付补价32000元，在非货币性资产交换具有商业实质，且换入资产的公允价值能够可靠计量的情况下，甲公司换入商品的入账价值为（ ）元。

A.300000 B.400000

C.468000 D.500000

4、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款450万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务；甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的账面余额为300万元，已计提的存货跌价准备为30万元，公允价值（计税价格）为350万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为（ ） 万元。

A.40.5

B.100

C.120.5

5、以修改其他债务条件进行债务重组时，如债务重组协议中附有或有收益的，债权人对或有收益的正确处理是（ ）。

A.在债务重组时计入当期损益

B.在债务重组时计入重组后债权的入账价值

C.在债务重组时不计入重组后债权的入账价值，实际收到时冲减财务费用

D.在债务重组时不计入重组后债权的入账价值，实际收到时计入资本公积

6、甲公司为建造一项固定资产于2008年1月1日发行5年期债券，面值为20 000万元，票面年利率为6%，发行价格为20 800万元，每年年末支付利息，到期还本，假定不考虑发行债券的辅助费用。建造工程于2008年1月 1日开始，年末尚未完工。该建造工程2008年度发生的资产支出为：1月1日支出4 800万元，6月1日支出6 000万元，12月1日支出6 000万元。甲公司按照实际利率确认利息费用，实际利率为5%。闲置资金均用于固定收益债券短期投资，短期投资的月收益率为0.3%。甲公司2008年全年发生的借款费用应予资本化的金额为（ ）万元。

A.1 040

B.578

C.608

D.1 460

7、甲股份有限公司为建造某固定资产于 2007 年 12 月 1 日按面值发行 3 年期一次还本付息公司债券，债券面值为 12 000 万元 （不考虑债券发行费用），票面年利率为3% 。该固定资产建造采用出包方式。 2008 年甲股份有限公司发生的与该固定资产建造有关的事项如下:1月1日，工程动工并支付工程进度款 1 117 万元；4 月 1 日，支付工程进度款 1 000 万元；4 月 19日至 8 月 7 日，因进行工程质量和安全检查停工；8 月 8 日重新开工；9 月 1 日支付工程进度款1 599 万元。假定借款费用资本化金额按年计算，每月按30 天计算，未发生与建造该固定资产有关的其他借款，2008年将未动用借款资金进行暂时性投资获得投资收益40万元（其中4 月 19日至 8 月 7 日获得收益17万元）。则 2008 年度甲股份有限公司应计入该固定资产建造成本的利息费用金额为（ ） 万元。

A.37.16

B.52.95

C.360

8、下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。

A.企业为关联方提供债务担保确认预计负债1000万元

B.企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元

C.企业当期确认应付职工薪酬1000万元，税法准予当期扣除的部分为800万元

D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

9、甲公司自2007年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2007年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2008年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件。甲公司2008年利润总额为1600万，除此项专利权外，没有其他纳税调整项目。甲公司2008年应纳税所得额为（ ）万元。

A.1600 B.900 C.700 D.1577.5

10、甲公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为为25%。甲公司对该项设备2008年度应贷记（ ）。

A.递延所得税负债30万元 B.递延所得税负债5万元

C.递延所得税资产30万元 D.递延所得税资产5万元

11、某股 …… 此处隐藏：6835字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……