工程管理内控审计标准

介绍工程项目的审计控制标准

工程管理内部控制标准审计程序公司名称 : 流程名称 : ABC集团有限公司] 工程管理

会计报表认定 流程 子流程 风险点 编号 风险点 控制目标 期望控制活动的资 交 交 财 承拥资 述财 存产 易 易 务 担有产 与务 在 / 真发 准衡 完数 的与权 恰披资 与负 实生 确量 整据 义负利 当露料 否债 性的 性的 性的 务债的 性的陈

检查点测试结果 实际控制活动 控制发 控制类 生频率 型 测试方法1 2 3 4 5 6 7 8

样本量

工作底稿 索引

测试结果 (内控弱 点?)

如有内控弱点， 如有内控弱点，请 详细说明。 详细说明。

RI-001

不适当的监督结构

不相容岗位相分离

公司应对以下岗位进行明确和规定 1、项目建议、可行性研究与项目决策互相分离、制约 和监督 2、概预算编制与审核相分离、制约和监督 3、项目决策与项目实施相分离、制约和监督 4、项目实施与价款支付相分离、制约和监督 5、项目实施与项目验收相分离、制约和监督 6、竣工决算与竣工决算审计相分离、制约和监督

年度

预防性

1、取得公司组织架构图、工程管理相关各 部门岗位设置情况表、部门人员岗位说明 √ 书，检查工程管理不相容岗位是否分离

N/A

N/A N/A N/A N/A N/A N/A

1

RI-001

RI-002

缺少工程管理系统性规范

1、建立《工程管理制度》 建立工程管理基本管理制 2、工程管理制度要点：①工程管理流程图，包括从决 度，规定工程项目管理的基 策到竣工整个环节②涉及部门对工程管理的职责，关 本职责分工与权限、基本工 键岗位设置③工程管理各环节的基本工作活动以及工 作活动、基准要求。 作要求

年度

指导性

1、检查是否建立《工程管理制度》 2、该制度内容是否完整。审查是否涵盖决 策、准备、施工、竣工等全部建设过程， 对项目决策、概预算、价款支付与工程实 √ 施、竣工决算等关键领域的控制是否明确 业务环节。

√

√

N/A N/A N/A N/A N/A

1

RI-002

建设项目 管理控制 环境RI-003 员工能力不足 工程部等涉及办理工程项目的业务人员《岗位说明书 重视岗位胜任能力、落实诚 》中应有必备的工程、财务、造价、管理等专业知识 信和道德价值观 要求以及专业从业经验，同时设定《职业道德规范》 年度 预防性

1、检查工程部、财务部(工程管理岗)、 审计部等部门人员岗位说明书，检查是否 有工程专业知识和专业从业经验要求。 2、抽查项目经理、预算管理、工程技术、 工程财务、工程合同管理专业资格证书， √ 是否具备专业能力。(包括项目经理资格 证书、预算员证、工程师(建筑安装)、 会计证、司法资格等) 3、检查公司是否对工程相关人员提出廉洁 自律等职

业道德规范要求

√

√

N/A N/A N/A N/A N/A

1

RI-003

RI-004

不适当的决策授权

1、建立《工程项目授权和审核批准制度》,明确审批 人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措 施，规定经办人的职责范围和工作要求。 2、授权审批制度要点：①需要建立授权审批的关键环 节，包括：项目决策、概预算批准、进度款支付、竣 建立工程项目授权审批制度 工决算；②审批权限包括：审核、审批；③审批程 序：包括输入、审核、审批；④权限范围；⑤审批和 审核的责任承担；⑥监督检查。

年度

预防性

1、检查是否建立《工程项目授权和审核批 准制度》或在其他制度文件中作出规定； 2、检查该制度是否完整； 3、检查对项目建议书、可行性研究报告、 √ 初步设计概算、施工图预算、工程决算、 工程财务决算等是否设置审批流程单。

√

√

N/A N/A N/A N/A N/A

1

RI-004

RD-001

1、建立《工程项目决策控制制度》,对工程项目立项 的程序和流程作出规定 2、决策程序控制要点：①立项决策包括以下几个关键 程序：分析投资机会、编制项目建议书、项目可行性 与工程项目决策相关的程序 建立工程项目决策环节控制 研究、立项申请等环节②决策过程包括：信息收集、 和流程不明确 制度 方案设计、方案评价、方案选择、决策监督③决策原 则应民主，包括充分听取工程、技术、财务、法律等 专业建议，集体决策。

1、检查是否建立《工程项目决策制度》 2、检查制度是否完整 年度 指导性 √ √ N/A N/A N/A N/A N/A N/A 1 RD-001

RD-002

可行性研究报告不科学

1、工程部组织工程、技术、财会、法律、审计等部门 相关专业人员对可行性研究报告的完整性、客观性进 行技术经济分析和评审，编制评审报告。 可行性研究报告通过内部集 2、对可行性研究报告评审标准为行业《可行性研究报 体评审 告编制指南》 3、对投资估算的评审标准为行业《投资估算编审办法 》

年度

检查性

1、检查《项目建议书》《可行性研究报告 》是否进行过集体评审 2、检查评审人员组成是否合理 3、检查是否编制评审计划 4、检查评审依据是否科学 5、检查是否编制评审工作底稿 6、检查是否编制评审报告 √ 7、检查《评审报告》上参与评审人员是否 签署书面意见 8、检查《评审报告》结论是否完整。包 括：是否对建设项目的必要性、技术 …… 此处隐藏：21757字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……