2012初级经济法个税公式

个税公式

1、工资、薪金(按月) 应纳税额=(每月收入额-3500元或4800元)×适用税率－速算扣除数

全年一次性奖金

全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数

1).月工资高于扣除标准,应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数

2).月工资低于扣除标准,应纳税额＝(雇员当月取得全年一次性奖金－雇员当月工资薪金所得与费用扣除数3500的差额) ×适用税率－速算扣除数

一次性取得内退工资

用总收入除以距离退休年龄所剩的总月数，加上当月工资，减去3500元，按此结果确定税率和速算扣除数，

应纳税额=（总收入+工资－3500元）×适用税率－速算扣除数

解除劳动合同取得一次性赔偿收入

用超过当地上年平均工资3倍的部份除以工作年限（不超过12年），减去3500元，以此确定税率和速算扣除数，应纳税额=［（超过3倍的部份÷工作年限不超过12年－3500元）×适用税率－速算扣除数］×工作年限

2、个体工商户

按年计算，投资者本人的工资按42000元/年扣除，未超过按实际数扣除，

广告宣传费按年销售收入的15%扣除，招待费按发生额的60%但不超过年销售收入的5‰扣除)

应纳税额＝（全年收入总额－成本、费用、损失）×适用税率－速算扣除数

3、承包承租

(按年计算，投资者本人的工资按42000元/年扣除，未超过按实际数扣除，广告宣传费按年销售收入的15%扣除，招待费按发生额的60%但不超过年销售收入的5‰扣除)

应纳税额＝（全年收入总额－必要费用）×适用税率－速算扣除数

4、劳务报酬（按次，有加成征收）]

（1）每次收入＜4000 元的：应纳税额＝（每次收入额－800 ）×20％

（2）每次收入＞4000 元在20000 元以下：应纳税额＝每次收入额×（1 －20％）×20％

（3）每次所得额超过20000 -50000元的税率30%，扣除2000元；

每次所得额50000元以上的，税率40%，扣除7000元。

应纳税额＝每次收入额×（ 1 －20％）×适用税率－速算扣除数

5、稿酬（按次，减成征收）

（1）每次收入＜4000 元的：应纳税额＝（每次收入额－800 ）×20％×（ 1 －30％）

（2）每次收入＞4000 元：应纳税额＝每次收入额×（1 －20％）×20％×（1 －30％）

6、特许权使用费（按次）无加成，无减成

（1）每次收入＜4000 元的：应纳税额＝（每次收入额－800 ）×20％

（2）每次收入＞4000 元的：应纳税额＝每次收入额×（ 1 －20％）×20％

7、利息、股息、红利，偶然所得和其他所得（按次）（全额征收）

应纳税额＝每次收入额×20％

8、财产租赁（按次）（按月）

（1）每次(月)收入＜4000 元的：

应纳税额＝[每次(月)收入额一准予扣除项目－修缮费用(800 元为限) －800]×20％

（2）每次(月)收入＞4000 元的：

应纳税额＝[每次(月)收入额－准予扣除项目－修缮费用(800元为限)]×(1－20％)×20％

9、财产转让（按次）（余额）

应纳税额＝（收入总额－财产原值－合理费用（相关税费）×20％

（1）出租居民居住用房适用10％的税率

（2）对个人出售自有住房取得的所得按照“财产转让所得”征收个人所得税，但对个人转让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。