《会计蜕变—会计实务操作模拟实训》

：这里为什么是 5万元？大家思考下）
贷：银行存款5万元
借：其他应付款—Ａ5万元
贷：现金5万元


⑦9月
5日，黄鹤工贸公司向甲公司购入商品一批，预付货款价税合计 11.7万
借：预付账款—甲公司11.7万元
贷：银行存款11.7万元

⑧9月 8日，收到甲公司运来的商品并验收入库
借：库存商品10万元（提问：这里为什么是 10万元？）
应交税金—增值税（进项税额）1.7万元（提问：这里为什么是 1.7万元？）
贷：预付账款—甲公司11.7万元

⑨9月 9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到，价税合计 23.4万
借：应收账款—乙公司23.4万元
贷：主营业务收入 20万元（提问：这里为什么是 20万元？）
应交税金—增值税（销项税额）3.4万元

⑩月末结转成本
借：主营业务成本35万元
贷：库存商品35万元（假设本月库存商品总额 35万元）


(11)9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：银行存款23.4万元
贷：应收账款—乙公司23.4万元


(12) 9月21日计提本月工资
借：管理费用3万元
营业费用6万元
贷：应付工资9万元


借：应付工资—代扣个人所得税
贷：应交税金—应交个人所得税

计提本月福利费（直接按计税工资的
14%计提,以免年底调账，具体数据此处省略）

借：管理费用
营业费用
贷：应付福利费

计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的 2%及 1.5%计提以免年底调账，具体数据此处省略）
借：管理费用—工会经费
—职工教育经费
贷：其他应付款—工会经费
—职工教育经费

(13) 9月 31日银行划账交社保等费用
借：管理费用—公司缴纳社保费
其他应收款—代垫员工应缴社保及住房公积
贷：银行存款

(14) 9月 31日发放本月工资时
借：现金
贷：银行存款
借：应付工资
贷：现金
其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积

(15)本月发生管理费用
借：管理费用
贷：现金

计算本月应交增值税
借：应交税金——应交增值税（未交税金）
贷：应交税金——未交增值税

(16)计提城建税、教育附加、防洪费
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—应交城市维护建设税
其他应交款—教育费附加
—防洪费


(17)结转本年利润
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
财务费用
贷：本年
利润

借：本年利润
贷：主营业务成本

主营业务税金及附加
其他业务成本
营业外支出
财务费用
管理费用
营业费用

(18)预缴企业所得税
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
借：本年利润
贷：所得税

(19)转入未分配利润
借：本年利