提升管理 持续改进企业内部如何进行稽核

为什么进行内部稽核？

何时进行、如何进行？企业内部稽核制度

内部 稽核

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基础数据稽核 单据稽核 作业稽核 流程稽核

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系统稽核

品号数据稽核 权限数据稽核

基础数据 稽核异常报表稽核

BOM数据稽核

供应商及客户 资料稽核

-权限数据稽核

注意查看哪些有“超级用户”的用户 注意不应给序权限，如：清除单据权限 检核相关人员审核、撤消审核、作废、删除权限 检核相关人员成本、售价的控制权限 检核相关人员的权限是否合理

-品号数据稽核

检核“超收管理”及“超交管理”是否管控 检核单位是否大小写不一致 检核品号、品名及规格是否符合编码原则 如：同一类品号，但品名及规格描述不同 检核采购件及委外件无“采购人员”及“主供应商” 检核自制件无“工作中心”的品号

-BOM数据稽核

检核属性为“采购件”存在BOM 检核“组成用量”及“底数”为0的料件 检核料件的“材料类型” 检核“工单单别”为空的BOM

-供应商及客户资料稽核

检核供应商与客户资料“公司全称”是否完整 检核供应商与客户资料中的信息是否准确及齐全 检核供应商与客户资料中“付款条件”是否为空 检核供应商与客户资料中“发票种类”、“税种”、 “税率”是否准确 检核供应商资料中的“分批交货”是否有钩选

-异常报表稽核

单据异常检测表 基本数据异常检测表

未审核单据 稽核单价及交期 稽核

单据资料 稽核单别使用稽核

未结束单据 稽核无来源单据 稽核

-单价及交期稽核 单价为0的采购单、进货单、订单、销货单、委 外工单、委外进货单 来源单价不同 采购单与核定单价不同；销货单与订单单价不同 采购单、订单、委外工单中“预交货日”为空记录 附表 销售价格异常表 采购价格异常表 委外价格异常表

-未审核单据稽核

单据未审核状态稽核，超期未审需重点跟踪进度

附表 未审核单据清单

-未结束单据稽核

订单、请购单、采购单、厂内工单、委外工单未结束 尤其是超期未结束单据需检讨原因并定期汇报进度

附表 客户接单统计表 请购明细表 供应商采购交货状况表 工单明细表

-无来源单据稽核

稽核销货单、销退单、请购单、采购单、进货单、退 货单、工单、领料单、退料单、入库单、委外进货单、 委外退货单是否存在来源单据 无来源的单据是否属于正常作业范围单据是否存在提前录单； 如：当天为1月日，但存在1月10的单据； 提前录单的日期是否合理及跟踪原因

-单别使用稽核

各单据中的单别使用是否依流程规定进行使用 如：试产领料应使用“试产

领料单”单别，但却用了 “量产领料单”单别 不同的单别适用的流程作业不同单别的设定是否有异动； 如:进货单应为“核对采购”,但被修改为不核对采购

库存准确 稽核

呆滞料件 稽核

作业稽核

单据准确及 时稽核

内训状况 稽核

-呆滞料件稽核

查核呆滞料件清单，以便各部门及时处理 跟踪呆滞料件的处理方式

附表 呆滞分析表 存货库龄分析表

-呆滞料件稽核

呆滞料产生原因分析1、物料只被研发部门领用过。(研发部门研发新产品时采购新材料

数量过多)2、订单变更了戒取消了，但是采购计划没有同时变更。(采购变更 不落实) 3、是否存在超额进货。(超额管控不严) 4、需求的数量和采购的数量差距较大。(最低补量戒补货备量过高)

5、订单取消了，但已经生产出来了的产品。(缺少转销的机制)6、按销售预测进行生产的产品。(预收预测不准确需调整)

拟定呆滞预防策略及计划1、仔细分析物料以后的使用价值，能作为替代料使用的则作为替代

料早日使用；能转卖的则通过销货流程销售出去；只能报废的则通过报废流程来处理。 2、和研发协商看呆滞料是否能用于开发新机型。 3、和供应商协商能不能退货并补偿来处理。 4、 针对已生产入库订单取消的状况与客户协商处理。

5、制定定期呆滞料检讨制度，时时关注呆滞料的使用状况。6、针对呆滞料进行丏人管理，建立奖励制度。 7、针对可能产生呆滞的环节建立流程的管控来防止呆滞料可能产生 的源头。

-库存准确稽核

建议依抽盘模式进行，确保实物、ERP帐、帐本、卡 片保持一致，从中发现问题

附表 库存明细表