2011年《财经法规与会计职业道德》教材更新了部(5)

2011年江苏省会计从业考试教材更新了部分内容。

的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。预算外资金专户在财政部门设立和使用。

5．经国务院或国务院授权财政部门批准为预算单位在商业银行开设的特殊专户，简称特设专户。该专户用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。特设专户在按规定申请设置了特设专户的预算单位使用。

财政部门是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。中国人民银行按照有关规定，对国库单一账户和代理银行进行管理和监督。这里所指的代理银行，是指由财政部门确定的、具体办理财政性资金支付业务的商业银行。

【例4-17】（单项选择）用于财政直接支付和与国库单一账户清算的账户是（）。

A国库单一账户B财政部门零余额账户

C特殊专户D预算单位零余额账户

【解析】B。财政部门零余额账户是财政部门在商业银行开设的，该账户用于财政直接支付和与国库单一账户清算。

三、财政收入收缴方式和程序