(AEH)家庭财务报表

声 明AFPTM资格认证培训网上公开课家庭财务报表和预算本讲义讲述内容为课程中相对的 重点难点以及学员疑问较多的知识 点，不涵盖所有考试范围。 AFP资格认证考试范围应以当年 《考试大纲》为准。1版权所有 © 理财教育网 保留所有权利2版权所有 © 理财教育网 保留所有权利基础知识 表的编制编制 分析 关系家庭财务分析的基础知识 会计基础主体经济活动家庭资产负债表家庭收支储蓄表资产负债表收支储蓄表 现金流量表 收入 - 费用（支出）=利润（储蓄）家庭现金流量表综合财务比率分析资产=负债 + 所有者权益（净值） 家庭财务诊断情景分析四组概念辨析 记账的原则与方法 家庭财务预算3版权所有 © 理财教育网 保留所有权利 4流量与存量 权责发生制和收付实现制 成本价值与市场价值 会计分录与记账规则版权所有 © 理财教育网 保留所有权利流量与存量 权责发生制与收付实现制权责发生制 （应计基础） 记账 收款权利发生时 时间 对外支付义务发生时 适用 对象 差异 优点 企业 信用卡刷卡时记支出 客观反映企业在过去一段 时间的经营状况 收付实现制 （现金基础） 收入导致的现金“收到”时 费用导致的现金“支付”时 家庭 信用卡缴款时记支出 核算手续简便，适用于经济 活动简单的主体 流量：显示一段期 间内的经济活动， 本期收入 如一个月内发生的 收入、支出。（收 支储蓄表中的科目） 本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额 存量：显示某个结 算时点资产、负债、 期初净值 净值的状况。（资 产负债表中的科目） 本期支出5版权所有 © 理财教育网 保留所有权利6版权所有 © 理财教育网 保留所有权利1

2010年7月真题 成本价值与市场价值 蔡先生本月发生的主要花销有：以现金分别支付交通 费500元、预存电费500元，用信用卡购买日常生活消 费品1,500元，偿还上月用信用卡购买生活用品的透支 余额2,500元。则按收付实现制记账，当月蔡先生收支 储蓄表中的生活支出为（ ）。 A．2,000元 B．3,000元 C．2,500元 D．3,500元 答案：D 解析：信用卡消费在还钱时才计为支出，所以1,500元 刷卡不计入当期支出。总支出：交通费500元+预存电 费500元+偿还上月用信用卡购买生活用品的透支余额 2,500元=3,500元。版权所有 © 理财教育网 保留所有权利成本价值 非现金资产的成本价值为其购买时的历史成本 以成本价值计价，则期末净值 - 期初净值 = 当期储蓄，可用此等式勾稽记账的准确性。 资产的市场价值为其在记账时点的最新市场变 现价值。 以市场价值计价，则期末净值可以反映家庭最 新净财富。 市场价值 - 成本价值 = 账面损益版权所有 © 理财教育网 保留所有权利 市场价值 782010年7月真题 会计分录与记账规则 以下不会导致资产的市场价值和成本价值发生背离的 项目是（ ）。 A．债券收益率突然大幅下降 B．股票价格上涨 C．刷信用卡购买家电 D．汇率下降导致美元存款升值 答案：C 解析：债券收益率下降，债券市场价格上升。股票价 格上涨，市场价值也超过了成本价值。汇率变化导致 美元升值，其市值增加。只有购买家电，题中未说明 家电市值的变化，所以其市场价值和成本价值不发生 背离。版权所有 © 理财教育网 保留所有权利 借贷记账法： 以“借”和“贷”二字作为记账符号，记录会 计要素增减变动情况的一种复式记账法。 记账规则 记忆方法：资产和支出增加记 “借方”，负 债和收入的增加记“贷方”。会计科目 资产 负债 收入 支出 借方（左侧） 增加 减少 减少 增加版权所有 © 理财教育网 保留所有权利 贷方（右侧） 减少 增加 增加 减少910会计分录 家庭资产负债表的编制与分析一项经济活动影响的会计科目 记账方向是什么 入账价值是多少 确认记账准确 编制会计分录的步骤： 第一、确定账户 第二、确定对应关系 第三、确定金额 第四、确定正确性家庭资产负债表的编制 家庭资产负债表编制案例 家庭资产负债表的分析 基本原则：“有借必有贷，借贷必相等”例1：股票成本10万元， 以市价12万元出售 借：现金 120,000 贷：股票 100,000 资本利得 20,00011例2：还房贷本息5,000元， 其中本金4,000元 借：住房贷款 4,000 利息 1,000 贷：现金 5,00012版权所有 © 理财教育网 保留所有权利版权所有 © 理财教育网 保留所有权利2

资产＝流动性资产 ＋ 投资性资产 ＋ 自用性资产 负债＝消费性负债 ＋ 投资性负债 ＋ 自用性负债 净值＝资产 － 负债 资产 现金 活期存款 其他流动性资产 流动性资产合计 定期存款 外币存款 股票投资 债券投资 基金投资 实业投资 投资性房地产 保单现金价值 其他投资性资产 投资性资产合计 自用房产 自用汽车 其他自用性资产 自用性资产合计13家庭资产负债表编制案例负债及净值 金额金额 信用卡欠款 小额消费信贷 其他消费性负债 消费性负债合计 金融投资借款 实业投资借款现金： 1万元 存折余额： 2 万元 外币存款： 1万美元 成本汇率8.1，年底汇率7.8 证券名称 数量 成本 市价 联通 10手 4 4.8 武钢 20手 5 7.0 招商银行 10手 6 15.6 基金 10,000单位 1 1.9自用房产： 成本50万元 当前市价： 70万元 房贷余额30万元 投资用房产：成本30万元 当前市价： 40万元 房贷余额20万元 种类 20年缴费期 已 …… 此处隐藏：7625字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……