货币资金及其他循环控制测试

货币资金及其他循环控制测试

货币资金及其他循环控制测试汇总表索引号: C1G-4 单位名称：取被审计单位信息被审单位名称 截止日期：取项目信息审计区间至 1. 了解内部控制的初步结论 [注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：(1) 控制设计合理，并得到执行；(2) 控制设 计合理，未得到执行；(3) 控制设计无效或缺乏必要的控制。] 2.控制测试结论 控制测试结果是否 控制活动对实现控 控制活动是否得到 控制活动是否有效 支持实施风险评估 制目标是否有效 执行(是/否) 运行(是/否) 程序获取的审计证 (是/否) 据(支持/不支持) 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 注： 我们检查了S公司20×7年12月的供应商档案更改申请表以及当月的月度供应商更改信息报告，发现编号为×××的档案，供应商已超过两年未与公司发生 业务往来，未及时变更删除其档案。 20×8年4月4日，我们已与×××确认该等事宜。 3.相关交易和账户余额的审计方案 (1) 对未进行测试的控制目标的汇总 根据计划实施的控制测试，我们未对下列控制目标、相关的交易和账户余额及其认定进行测试。 业务循环 主要业务活动 控制目标 相关交易和账户余额及其认定 原因 没有设计控制活动 控制未得到执行 控制未得到执行 (2) 对未达到控制目标的主要业务活动的汇总 根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实施实质性程序获取充分、适当的审计证据。 业务循环 主要业务活动 控制目标 相关交易和账户余额及其认定 原因 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 支持 支持 支持 支持 支持 支持 支持 支持 支持 支持 支持 支持 支持 支持 支持 支持 支持 支持 支持 编制人：取底稿信息编制人 复核人：取底稿信息一级复核人 编制日期：取底稿信息编制日期 复核日期：取底稿信息一级复核日期

控制目标

被审计单位的控制活动

(注：如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖，应重新考虑本期拟信赖的以前审计获取的其他 循环控制运行有效性的审计证据是否恰当。) (3) 对相关交易和账户余额的审计方案 根据控制测试的结果，制定下列审计方案：

截止日期：取项目信息审计区间至1. 了解内部控制的初步结论

[注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：(1) 控制设计合理，并得到执行；(2) 控制设计合理，未得到执行；(3) 控制设计无效或缺乏必要的控制。]2．控制测试结论

3.相关交易和账户余额的审计方案(1) 对未进行测试的控制目标的汇总

(2) 对未达到控制目标的主要业务活动的汇总

编制人：取底稿信息编制人复核人：取底稿信息一级复核人

编制日期：取底稿信息编制日期复核日期：取底稿信息一级复核日期

(注：如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖，应重新考虑本期拟信赖的以前审计获取的其他循环控制运行有效性的审计证据是否恰当。)(3) 对相关交易和账户余额的审计方案 根据控制测试的结果，制定下列审计方案：

货币资金及其他循环控制测试

货币资金及其他循环控制测试汇总表索引号: C1G-4 单位名称：取被审计单位信息被审单位名称 截止日期：取项目信息审计区间至 编制人：取底稿信息编制人 编制日期：取底稿信息编制日期 复核人：取底稿信息一级复核人 复核

日期：取底稿信息一级复核日期 准确性/计价和分 完整性 发生/存在 截止 权利和义务 分类 列报 摊 受影响的交易 (控制测试结果/ (控制测试结果/需 (控制测试结果/需 (控制测试结果/需 (控制测试结果/需 (控制测试结果/需 (控制测试结果/需 和账户余额 需从实质性程序中 从实质性程序中获 从实质性程序中获 从实质性程序中获 从实质性程序中获 从实质性程序中获 从实质性程序中获 获取的保证程度) 取的保证程度) 取的保证程度) 取的保证程度) 取的保证程度) 取的保证程度) 取的保证程度) 支持 支持 支持 支持 支持 支持 支持 高 高 高 高 高 高 高 支持 支持 支持 支持 支持 支持 支持 高 高 高 高 高 高 高 支持 支持 支持 支持 支持 支持 支持 高 高 高 高 高 高 高 支持 支持 支持 支持 支持 支持 支持 高 高 高 高 高 高 高 支持 支持 支持 支持 支持 支持 支持 高 高 高 高 高 高 高 支持 支持 支持 支持 支持 支持 支持 高 高 高 高 高 高 高 支持 支持 支持 支持 支持 支持 支持 高 高 高 高 高 高 高

货币资金 递延所得税资产 其他非流动资产 递延所得税负债 其他非流动负债 所得税费用 商誉

(注：如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖，应重新考虑本期拟信赖的以前审计获取的其他 循环控制运行有效性的审计证据是否恰当。) 4.沟通事项 是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层 …… 此处隐藏：1344字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……