计提和发生、结转的会计分录(3)

计提、发放(或实际发生)的会计分录

1、 结转制造费用

借：生产成本

贷：制造费用

2、结转完工入库产品的成本

借：库存商品

贷：生产成本

3、结转已售产品的成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

4、结转已售材料的成本

借：其他业务成本

贷：原材料

5、结转收入类账户

借：主营业务收入

其他业务收入

投资收益

营业外收入

贷：本年利润

6、结转费用类账户（所得税费用除外）

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

营业外支出

7、结转所得税费用

（1）计提：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

（2）支付：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款/库存现金

（3）结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

8、将本年利润结转到利润分配

（1）年末时，本年利润一律转入“利润分配-未分配利润”账户 如果是盈利：

借：本年利润

贷：利润分配-未分配利润

如果是亏损：

借：利润分配-未分配利润

贷：本年利润

（2）盈利后，进行利润分配：

借：利润分配-提取法定盈余公积