贷：原材料 60 000

（27）借：营业税金及附加 5 168

贷：应交税费——应交城建税 3 617.6

——应交教育费附加 1 550.4

（本期增值税销项税额为257 380，进项税额为205 700，应交增值税51 680）

（28）借：营业外支出 10 000

贷：银行存款 10 000

（29）借：本年利润 1 315 168

贷：主营业务成本 1 010 000

其他业务成本 60 000

营业税金及附加 5 168

管理费用 95 000

财务费用 5 000

销售费用 13 000

营业外支出 10 000

借：主营业务收入 1 444 000

其他业务收入 70 000

贷：本年利润 1 514 000

本期利润总额 =1 514 000 -1 315 168 =198 832

本年累计实现利润 =1 001 168 +198 832 =1 200 000

（30）借：所得税费用 300 000

贷：应交税费——应交所得税 300 000

借：本年利润 300 000

贷：所得税费用 300 000

应交所得税 =1 200 000X25% =300 000

（31）借：本年利润 900 000

贷：利润分配——未分配利润 900 000

借：利润分配——提取盈余公积 180 000

贷：盈余公积——法定盈余公积 90 000

——任意盈余公积 90 000

借：利润分配——应付股利 360 000

贷：应付股利 360 000

（32）借：利润分配——未分配利润 540 000

贷：利润分配——提取盈余公积 180 000

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