2007年度企业财务会计

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决算填报要求

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一、企业财务会计决算报表的特点 二、企业财务会计决算报表的结构 三、企业财务会计决算报表编报范围 准则》 四、新《准则》对企业财务会计报表的 影响 五、决算报表的填报要求 六、上报内容 七、上报时间

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一、企业财务会计决算报表的特点

2007年度企业财务会计决算 2007年度企业财务会计决算 报表在2006年度报表格式的 报表在2006年度报表格式的 基础上， 基础上，根据当前企业财务 会计规章制度的调整情况以 及财政业务工作的新要求进 行了修改完善。 行了修改完善。

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二、企业财务会计决算报表表式结构封面+主表+附表+补充指标表 封面+主表+附表+ 封面： 单位汇总封面、 ( 一 ) 封面 ： 单位汇总封面 、 分户录入 封面。 封面。 ( 二 ) 主表： 资产负债表、 利润表、 现 主表 ： 资产负债表 、 利润表 、 金流量表、 所有者权益变动表( 金流量表 、 所有者权益变动表 ( 去年在 附表中) 附表中)。 附表： 应上交应弥补款项表、 ( 三 ) 附表 ： 应上交应弥补款项表 、 资 产减值准备情况表、 基本情况表， 产减值准备情况表 、 基本情况表 ， 企业 办社会职能情况表。 办社会职能情况表。 补充指标表：十四类补充表。 (四)补充指标表：十四类补充表。

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三、企业财务会计决算报表编报范围

(一)编报范围 国有、 1、国有、国有控股企业 企业化管理事业单位( 2 、 企业化管理事业单位 ( 已 执行企业会计制度) 执行企业会计制度) 3、城镇集体企业

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三、企业财务会计决算报表编报范围

(二)填报单位基本条件 1、具有独立法人资格 2、独立核算 3、能够编制完整会计报表

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三、企业财务会计决算报表编报范围

(三)填报级次 与上年保持一致 中小型企业填报到第二级 不能随意改变级次) (不能随意改变级次)

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四、新《准则》对企业财务会计报表的 准则》 影响 对我区企业影响不大 表内标注“△” “△”仿宋体项目为执行 表内标注“△”仿宋体项目为执行 新会计准则企业专用， 新会计准则企业专用 ， 其他企业不 表内标注“#”楷体项目为执行 填；表内标注“#”楷体项目为执行 企业会计制度的企业专用， 执行新 企业会计制度的企业专用 ， 会计准则企业不填；表内标注“ 会计准则企业不填；表内标注“ * ” 号项目为编制合并会计报表专用。 号项目为编制合并会计报表专用 。 其他项目为所有企业适用。 其他项目为所有企业适用。

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五、决算报表的填报要求封面 将上年“ ( 一 ) 将上年 “ 国民经济行业分类与代 码 ” 改为“ 所属行业代码” , 同

时增加 改为 “ 所属行业代码 ” 企业会计准则” 代码选项， “ 企业会计准则 ” 代码选项 ， 要求各单 位按实际填报。 位按实际填报。 将上年“ 养老统筹标识码” ( 二 ) 将上年 “ 养老统筹标识码 ” 改为 社会保险标识码” “ 社会保险标识码 ” , 要求按照单位实 际为职工缴纳社会保险的种类填报。 际为职工缴纳社会保险的种类填报 。 包 括基本养老保险、 基本医疗保险、 括基本养老保险 、 基本医疗保险 、 失业 保险、工伤保险、生育保险。 保险、工伤保险、生育保险。

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五、决算报表的填报要求竖栏项目变化： 竖栏项目变化：原“行次”后是 行次” 年初数”然后才是“年末数” “年初数”然后才是“年末数”, 现在“行次”后直接是“年末数” 现在“行次”后直接是“年末数”, 年初数” 两列互换。 然后才是 “年初数”,两列互换。 此项变化涉及资产负债表、利润表、 此项变化涉及资产负债表、利润表、 现金流量表

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五、决算报表的填报要求 资产负债表 横栏左侧取消原流动资产， 横栏左侧取消原流动资产，长期投 固定资产、 资 、 固定资产 、 无形及其他资产的 结构， 结构 ， 取而代之的是以资产流动性 划分的流动资产和非流动资产， 划分的流动资产和非流动资产 ， 衔 接问题本着“ 调表不调帐” 接问题本着 “ 调表不调帐 ” 原则进 行。

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五、决算报表的填报要求新增“交易性金融资产”一栏( 新增“交易性金融资产”一栏(第3 交易性金融负债” 行)和“交易性金融负债”(第49 ),是按照新企业会计准则设置 行),是按照新企业会计准则设置 的项目， 的项目，如果是执行新企业会计准 则的单位应根据期末数填报。 则的单位应根据期末数填报。

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五、决算报表的填报要求将原“预付帐款” 预付款项” 将原“预付帐款”调整为 “预付款项” ),各单位可按原口径填报 各单位可按原口径填报。 (第7行),各单位可按原口径填报。 其他流动资产( 15行),包括待摊费 其他流动资产(第15行),包括待摊费 用等往年报表有但新报表没有的项目。 用等往年报表有但新报表没有的项目。

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五、决算报表的填报要求新增“可供出售金融资产” 新增“可供出售金融资产”(第18 ),反映企业持有的以公允价值 行),反映企业持有的以公允价值 计量的可供出售的股票投资、 计量的可供出售的股票投资、债券 投资等金融资产。 投资等金融资产。执行新企业会计 准则的企业应根据“ 准则的企业应根据“可供出售金融 资产”科目的期末余额，减去“ 资产”科目的期末余额，减去“可 供出售金融资产

减值准备” 供出售金融资产减值准备”科目期 末余额后的金额填列。 末余额后的金额填列。

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五、决算报表的填报要求 新增“开发支出” 新增“开发支出”(第37行),新 37行),新 准则对研究开发费用的会计处理进 行了修订， 行了修订，将企业在研究开发过程 中发生的费用分别对待： 中发生的费用分别对待：对于研究 阶段的支出进行费用化处理， 阶段的支出进行费用化处理，对于 开发阶段发生的费用， 开发阶段发生的费用，在符合条件 的前提下，允许资本化。 的前提下，允许资本化。

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五、决算报表的填报要求

商誉( 38行):反映企业 商誉(第38行):反映企业 合并中形成的商誉的价值， 合并中形成的商誉的价值， 执行新会计准则的企业应根 商誉“科目的期末余额， 据“商誉“科目的期末余额， 减去相应减值准备后的金额 填列。 填列。

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五、决算报表的填报要求

流动负债 应付职工薪酬” “应付职工薪酬”(第54 ),按照新准则规定应该 行),按照新准则规定应该 应付工资” 大于或者等于 “应付工资” 应付福利费”的合计数。 和“应付福利费”的合计数。

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五、决算报表的填报要求“应交税费”(第57行)反映企业 应交税费” 57行 按照税法计算应交纳的各种税费， 按照税法计算应交纳的各种税费， 包括增值税、消费税、营业税、 包括增值税、消费税、营业税、所 得税、资源税、土地增值税、 得税、资源税、土地增值税、城市 维护建设税、房产税、土地使用税、 维护建设税、房产税、土地使用税、 车船使用税、教育费附加、 车船使用税、教育费附加、矿产资 源补偿费等。 源补偿费等。 其中：应交税金单独列示(第58行) 其中：应交税金单独列示( 58行

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五、决算报表的填报要求利润表， 利润表，将“原利润表及利润分配表”改 原利润表及利润分配表” 变为“利润表” 变为“利润表”

营业收入( 营业收入(第2行):不分别反映主 ):不分别反映主 营业务税金及附加、 营业务税金及附加、主营业务利润 与其他业务税金及附加、 与其他业务税金及附加、其他业务 利润，通过营业收入、营业成本、 利润，通过营业收入、营业成本、 营业税金及附加、利润等归并反映。 营业税金及附加、利润等归并反映。

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五、决算报表的填报要求 增设“资产减值损失” 18行 增设“资产减值损失” (第18行， 执行新会计准则企业专用， 执行新会计准则企业专用，其他 企业不填)、 )、“ 企业不填)、“公允价值变动收 20行)、“每股收益” 益” (第20行)、“每股收益” 39行 (第39行)。

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五、决算报表

的填报要求政府补助(补贴收入) 27行 政府补助(补贴收入)(第27行)今 年放到营业外收入中反映。 年放到营业外收入中反映。 少数股东损益( 37行 少数股东损益(第37行):今年作为 净利润的减项， 净利润的减项，去年作为利润总额的 减项。 减项。 归属于母公司所有者的净利润( 归属于母公司所有者的净利润(第38 行):是指母公司在其控股的子公司 中按实际控股比例所享有的净利润。 中按实际控股比例所享有的净利润。