黄宁——公司内部控制体系及案例分析

公司内部控制体系 及案例分析

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内部控制的定义内部控制是渗透企业各个领域，覆盖企业各个方面， 融合企业人、财、物管理的系统工程

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培训内容*了解内部控制的重要性 *内部控制的内容和方法 *案例剖析、了解内部控制失缺对企业和个人造成的影响 *对风险的认识和防范 *失败的内部控制的原因

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内部控制的重要性通过实施内部控制，完善治理结构，规范权力运行， 强化监督约束，可以有力地促进企业实现战略目标，提 升营运效率，提高信息质量，保证资产安全

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内部控制主要内容人事控制 组织控制 财务控制 实物控制

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人员控制的目的在充分发挥员工的积极性时，防止一些不利因素的出现 在人员录用之前，防止招聘一些不合格人员，给公司造 成不必要的损失 通过轮岗制度，对财物或资金保管人员的工作进行定期 轮岗和复核

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组织控制原则利用工作分工，形成一些职能上的互相牵制 通过对业务流程的分割，使同一业务由不同部门进行操 作、稽核、监督，从而减少可能出现的差错

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不相容职务的原理有些职务如同时由一人担任，其出现差错的可能性 就大得多。 二个人犯同种错误的概率比一个人犯同种错误的概 率低。 不相容职务分解到不同人来担任，将大大降低错误 的可能性。

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不相容职务主要包括--授权批准 --业务经办 --会计记录 --财产保管 --稽核检查

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不相容职务涉及岗位列举要货 收银 大宗 管帐 出纳中 国 苏 果

收货 稽核 出货 管物 记帐百 姓 生 活

财务控制的主要内容预算控制 会计控制 内部审计 财务风险管理

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实物控制的主要内容通过建立统一采购制度，防范采购人员出现私下交易， 损害公司利益 通过规范的保管程序，防止公司资产被不合理挪用， 保护公司财产安全、完整 通过建立定期与不定期的盘点制度，建立事后控制制 度，防范可能出现的保管漏洞

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总经理

采购 营运 配送

发展 战略

资讯 内控

财务 行政

人力 干管

督导

内审

资产管理

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内控部主要工作职责 检查

执行力

评价

优、劣

建议中 国 苏 果

奖、惩百 姓 生 活

门店内部控制的主要内容货币资金 实物资产 采购与付款 销售与收款 成本费用

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门店内部控制要点和案例分析货币资金(包括现金，有价证券)

对货币资金的收支和保管建立严格的授权批准制度， 办理货币业务的不相容岗位应当分离，人员应当相互制 约，确保货币资金的安全

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