最新IPO财务审核要点

IPO财务审核要点 财务审核要点

〇〇八年六月 二〇〇八年六月

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审核程序受理 分发 见面会 反馈会 初审会 发审会 封卷 批文

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主要内容审核的依据 审核的对象 审核的方法 发行审核中关注的重点财务会计问题

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主要内容审核的依据审核的对象 审核的方法 发行审核中关注的重点财务会计问题

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制度体系国家颁布的相关法律、法规 ：《公司法》、《证券法》 国家颁布的相关法律、 《公司法》 证券法》 会计主管部门及行业协会颁布的相关规定：包括《 会计主管部门及行业协会颁布的相关规定：包括《企业 会计准则》及其应用指南和讲解、 会计准则》及其应用指南和讲解、《中国注册会计师执 业准则指南》 业准则指南》等 我会的相关规定 ：《首次公开发行股票并上市管理办 《 招股说明书准则》 申请文件准则》 法》、《招股说明书准则》、《申请文件准则》、《信 息披露准则》 适用意见》及仍然保留的第5、 、 息披露准则》、《适用意见》及仍然保留的第 、8、16 号备忘录(即关于会后事项及封卷工作、 号备忘录(即关于会后事项及封卷工作、变更中介和专 项复核等相关规定)。 项复核等相关规定)。

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制定依据： 证券法》 条第( 制定依据：《证券法》第13条第(二)项， 条第 即企业具有持续盈利能力，财务状况良好。 即企业具有持续盈利能力，财务状况良好。

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具体内容《管理办法》第四节(第28-37条):财务会计基本条件 管理办法》第四节( - 条):财务会计基本条件 其他相关条款： 其他相关条款：第9条：有限责任公司整体变更折股 条 第24条：内部控制制度的目标 条 第56条：财务报表有效期及截止日 条 第68条：盈利预测未实现的监管措施 条

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条主要内容： 第28条主要内容： 条主要内容资产质量良好，资产负债结构合理， 资产质量良好，资产负债结构合理，盈利能力较 现金流量正常。 强，现金流量正常。

解析： 解析： 从财务状况(资产负债表)、经营成果( )、经营成果 从财务状况(资产负债表)、经营成果(利 润表)、现金流量(现金流量表) )、现金流量 润表)、现金流量(现金流量表)三个基本 方面作出原则规定。 方面作出原则规定。

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条主要内容： 第29条主要内容：内部控制在所有重大方面 条主要内容 是有效的， 是有效的，并由注册会计师出具了无保留结 论的内部控制鉴证报告。 论的内部控制鉴证报告。 解析： 解析： 有效的内控制度是财务报告可靠性的基本保 号审计准则、 证；第1211号审计准则、第3101号其他鉴证 号审计准则 号其他鉴证 业务准则。 业务准则。

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条主要内容

: 第30条主要内容：会计基础工作规范，报表编制符 条主要内容 会计基础工作规范， 合规定，在所有重大方面公允反映， 合规定，在所有重大方面公允反映，无保留意见的 审计报告。 审计报告。 解析： 解析：《会计基础工作规范》:会计机构和人员管理、会计核算、会计监 会计基础工作规范》 会计机构和人员管理、会计核算、 内部会计制度； 督、内部会计制度； 根据《企业会计准则》 根据《企业会计准则》第30-33号、审计准则第 - 号 审计准则第1501、1502号； 、 号 财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则》,并于 日颁布的《 财政部于 年 月 日颁布的 企业会计准则》 并于2007年1月1 年 月 日起开始实施。为指导首发申请企业申报会计报表编制工作，证监 日起开始实施。为指导首发申请企业申报会计报表编制工作， 会颁布《关于做好与新会计准则相关信息披露工作的通知》 会颁布《关于做好与新会计准则相关信息披露工作的通知》和信息 披露规范问答第7号 披露规范问答第 号-新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编 制和披露》 申报财务报表编制基础：确认2007年1月1日的资产负 制和披露》。申报财务报表编制基础：确认 年 月 日的资产负 债表期初数，并以此为基础，分析《企业会计准则第38号 债表期初数，并以此为基础，分析《企业会计准则第 号-首次执 行企业会计准则》第五条至第十九条对可比期间利润表和可比期初 行企业会计准则》 资产负债表的影响， 资产负债表的影响，按照追溯调整的原则编制可比期间利润表和资 产负债表。 产负债表。

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条主要内容： 第31条主要内容：编制财务报表应以实际发 条主要内容 生的交易或事项为依据；确认、 生的交易或事项为依据；确认、计量和报告 时保持谨慎； 时保持谨慎；对相同或类似业务采用一致的 会计政策。 会计政策。 解析： 解析： 企业会计准则-基本准则》 《企业会计准则-基本准则》:保证较高的 会计信息质量；前提是会计信息真实、 会计信息质量；前提是会计信息真实、管理 层应谨慎、会计政策一致且不得随意变更。 层应谨慎、会计政策一致且不得随意变更。

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条主要内容： 第32条主要内容：完 …… 此处隐藏：1304字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……