谈企业年金和补充医疗保险.

谈企业年金和补充医疗保险

我国已进入了人口老龄化社会。在未来半个世纪左右的时间里,中国老年人口

将从现在的 1.3亿迅速增加到 4.5亿, 老年人口比例将攀升到 27%。作为世界老年人口最多的国家。如何应对老龄化带来的一系列社会、经济、医疗、保障等各方

面严峻挑战,对我国社会经济持续健康的发展, 对实现全面建设小康社会的宏伟目标, 具有至关重要的、紧迫的现实意义。而为更好应对人口老龄化的挑战, 中国需要启动企业年金和补充医疗保险机制, 并为老年人切实建立起真正的保障网络成为迫在眉睫之事!

一、建立企业年金和补充医疗保险的必要性

老龄化会导致劳动年龄人口比重下降, 劳动资源减少。而老年赡养比和总供养比却在上升,劳动人口负担加重,劳动力成本提高。必然导致用于老年人的社会保障的支出加大,不利于扩大再生产。以养老金为例, 我国社会保险制度转型过程中, 已经产生了 3万亿元的隐性债务,还清债务需要 30~40年时间,今后国家财政每年至少要拿出 1000亿元。椐国家劳动和社会保障部预测, 2003年我国将面临首次养老金支付的高峰期,到 2005年底,养老金支付的资金缺口将达 1000多亿元。原劳动部的课题报告预测, 2020年养老金总额将达到 28145亿元,相当于 2000年的 13倍多。

然而人口老龄化同时也对医疗费用的增长起了推动作用。美国一项调查表明 , 无论是男性 , 还是女性 , 年龄越大平均住院的天数越长。 1— 4岁的人口每人每年平均住院 0.304天 ,5— 14岁的人口每人每年平均住院 0.217天 ,15— 24岁人口每人每年平均住院 0.862天 ,25— 34岁人口每人每年住院 1.217天 ,35— 44岁人口每人每年住院 1.194天 ,45— 54岁人口每人每年住院 1.527天 ,55— 64岁人口每人每年住院 2.012天 ,65— 74岁人口每人每年住院 3.025天 , 而 75岁人口每人每年住院

5.522天 , 这说明老年人口的增加必然对医疗费用增长起到巨大的推动作用。我国是世界人口最多的国家 , 随着人口老化速度加快 , 下世纪中叶 , 我国老年人口数量

与比重也将居世界首位 , 这将大大增加老年人的医疗费用。因此建立企业年金和补充医疗保险被提上日程。

谈企业年金和补充医疗保险.

二、企业年金和补充医疗保险的基本特征

1. 企业年金的概念和特征

所谓企业年金 , 是指企业及其职工在依法参加国家基本养老保险的基础上 , 由企业自主发起设立、企业员工自愿或必须参加的补充性养老金计划 , 是企业员工福利制度的重要组成部分之一。 2000年国务院发布的《关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》 (国发 [2000]42号 , 将企业补充养老保险正式更名为 " 企业年金 ", 同时规定 :"有条件的企业可为职工建立企业年金 , 并实行市场化运营和管理。企业年金实行基金完全积累 , 采用个人帐户方式进行管理 , 费用由企业和职工个人缴纳 , 企业缴费在工资总额 4%以内的部分 , 可从成本中列支。 " 因此职工退休后的福利水平 , 取决于个人帐户 (企业年金的资金积累规模及其投资收益。在建立了基本养老保险制度的国家,企业年金我国企业年金的基本特征有:(1企业年金以企业为主体单独举办 , 且仅针对本企业员工 , 故不同于国家基本养老保险 , 也不同于商业人寿保险; (2企业年金依法享受政府减免税优惠政策; (3企业年金基金的运营与资本市场对接; (4企业年金采用个人帐户方式记载 , 且帐户全部资产归职工个人所有; (5政府通过金融政策调节企业年金的运行 , 但对于企业年金不承担直接的经济损失责任。

2.补充医疗保险的概念和基本特征

企业补充医疗保险是企业在参加基本医疗保险的基础上, 国家给予政策鼓励, 由企业自主主办或参加的一种补充性医疗保险形式。总结过去公费和劳保医疗制度的经验教训, 基本医疗保险制度不可能大包大揽, 而是立足于保证绝大多数职工的基本需求。同时, 为了尽量

使原来医疗保障水平较高的行业和企业职工医疗水平不致于大幅度降低, 满足不同层次群体的医疗保险需求, 有的地方甚至将建立补医疗保险作为参加基本医疗保险的“准入” 条件 (如北京市 ,以确保医疗保障制度的平稳推进。

谈企业年金和补充医疗保险.

补充医疗保险与基本医疗保险不同。基本医疗保险具有国家强制、政府承办、普遍保障、公平、政府承担最终责任等特征 , 而补充医疗保险则依据特殊需要设立、根据权益享受相应待遇、依法独立承办、自负经营风险。

补充医疗保险与商业医疗保险既相互联系又相互区别。补充医疗保险因纳入社会保障政府实施范围而能够享受财政、税收等方面的优惠 , 而商业保险则必须承担向国家缴税的义务。补充医疗保险尽管不能简单地归为商业保险公司经办的商业医疗保险 , 却具有商业医疗保险的一般性特征。属于第二支柱;在政府不提供养老金的国家,企业年金则属于第一支柱;在具有发达的养老金市场的国家,企业年

金是职工退休收入的主要部分。

三、建立企业年金和补充医疗保险的作用

1.企业年金是基本养老保险的补充和辅助,它是完善的社会保障体系的一个重要组成部分。随着我国养老保险制度改革的不断深化,我国企业基本目标替代率为58.5%与目前 80%的空间, 在客观上需要企业年金制度尽快建立, 也为企业年金制提供了广阔的空间企业年金计划对工作时间越长的职工越有利, 它最大的优点就在于它不像工资那样即期支付, 而是必须等到员工退休以后才能够领取, 而且它一般对工龄长贡献大的员工比较有利。也正因为它的这一特性, 企业年金已经越来越多的受到公司、企业的重视, 成为企业增强凝聚力的一剂良方。在职工眼中同“优先认股权”相比,它要“真实”得多,因为这一项资金是独立于公司业务的, 即使公司破产了, 员工仍然可以领到养老金。企业年金计划在留住员工方面展现出不可替代的作用并成为很多职工退休后最重要的收入来源; 同时企业年金不仅是一种补充养老保险,而且还是一种以民间储蓄为基础的私人养老保障机制。随着人口的老龄化, 企业年金已成为世界各国现代养老保障体系不可缺少的组成部分, 对促进经济发展和社会稳定,也发挥了积极作用。

2.补充医疗保险则对于职工个体来说可以在更大范围内和更高层次上满足职工健康保障的需要, 并按着福利削减的要求推进基本医疗保险制度的建立与之同步发展, 充分体现不同人群的现实差别, 满足多层次医疗需求。对于政府来说, 它可以借

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助市场经济条件下利益机制的作用 , 利用财政税收政策 , 影响补充医疗保险的规模和基金营运。运用税收减免手段 , 鼓励单位和个人增加补充性医疗保险的投入 , 减少个人可支配收入和社会群间的收入差距 , 增加社会共济和公平。同时又可以减少直接的一般商品的消费需求 , 增加全民保障和社会稳定的社会服务类消费需求 , 从而起到调节社会消费结构和产品结构,进而籍补充医疗保险财政政策的运用,发挥调节收入分配的作用;可以籍补充医疗保险基金营运的金融政策运用 , 使之形成资本市场的重要支柱。对于社会来说, 医疗保险并不是单纯是经济意义上的筹资与给

付 , 突出的难点是医疗费用的控制。而医疗消费和医疗保险的特殊性决定 , 无论是抑制不良医疗消费 , 规范医疗服务 , 还是合理控制医疗费用支出 , 有效的途径是通过增加个人自我医疗保障的责任 , 直接形成医疗消费对医疗服务的约束 , 即直接的医患制约。同时运用利益机制发挥补充医疗保险机构对医疗服务的外部约束 , 合理控制医疗费用支出。由于补充医疗保险 , 特别是商业医疗保险 , 即具有更直接的投保人利益约束 , 又具有更内在的机构利益约束 , 因而更有利于控制不良医疗消费和不合理的医疗费用支出。而基本医疗保险本身的福利性 , 则缺乏这一内在的利益约束作用。因此作为一种政策选择 , 基本医疗保险的福利性程度应有别于其他社会保险 , 必须尽可能降低其保障范围和支付水平 , 而更多地通地发补充性医疗保险 , 强化患者的自我约束和医患制约 , 以及补充医疗保险机构对医疗服务的监督和对医疗费用的控制。四、建立企业年金和补充医疗保险应遵循的原则

1.合法性原则。企业在制订企业年金和补充医疗保险方案时一定要依法从事,切不可

认为企业年金和补充医疗保险是企业自己的事而自行其是。

2. 合理负担原则。企业年金和补充医疗保险方案在设计过程中应体现合理负担的原则, 这样既有利于规避道德风险, 抑制不合理费用支出, 同时, 也有利于提高参保人员的保障意识。如有的单位补充医疗保险方案门诊和住院费用都不设起付线(免赔额 ,就不符合这一原则。

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3.针对性原则。企业建立企业年金和补充医疗保险,目的是要为年老时多一个存折和解决基本医疗保险以外个人负担的医疗费用, 主要是解决患重大疾病 (如恶性肿瘤、血液透析、器官、骨髓、血管移植及服用抗排异药等人员医疗费用负担过重的问题。因此,企业年金和补充医疗保险方案的设计要有针对性, 和企业的效益挂钩, 体现“雪中送炭” 的原则。

4.与基本养老保险、基本医疗保险制度相衔接的原则。企业在设计企业年金和补充医疗保险方案时,应与当地基本养老保险、基本医疗保险制度相衔接。

然而, 企业年金和补充医疗保险制度毕竟还处于起步阶段, 政府除对此项工作进行一般指导外, 还缺乏统一的制度和健全有效的内部控制及外部监管机制, 在金融环境等因素的影响下,潜在风险性较大,在具体的政策上,也有待进一步明确。值得庆幸的是,企业年金和补充医疗制度的脚步已经声声可闻,老有所养的新方式将要来到你我的身边。