内部控制项目培训200X年1月

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培训内容部分一： 项目总体情况介绍 内部控制和萨宾斯法案介绍 部分二： 内控手册编写与工作配合

手册模板介绍 第一、二阶段项目工作计划

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项目情况介绍

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本项目的目标 期望通过本项目建立一套能实现以下目标的内部控制 系统：–满足美国萨宾斯法案(Sarbanes-Oxley Act)对内部控制 要求； –作为统一公司的制度和流程的基础；及 –开始建立与现代企业制度相适应的公司治理结构和控制环 境。

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项目的外部压力-法案的强制性 美国的萨宾斯法案 (Sarbanes-Oxley Act)– 所有在美国上市的公司均需遵行 – 强调外部会计师的独立性

– 关注公司内部治理及对外信息透明、完整与正确性– 以强化内部控制为核心的要求

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项目的紧迫性 美国的萨宾斯法案 (Sarbanes-Oxley Act)– 需符合规定的时间： 提交截止2005年底的经审计师鉴证的内部控制报告

– 根据我们的经验，美国类似规模的上市公司需要一年以上的时间进行准备。

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本项目的专注点 只针对萨宾斯法案

的要求– 和财务报告有关 的部分

覆盖的业务主体

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本项目的广泛性 内部控制绝对不是：

– 静态的结构；– 某一层次人员的任务(例如：高级管理层); – 某一部门的任务(例如：财务、内部审计); – 某一实体的任务(例如：总部、省级公司)。 内部控制是：

美国反欺骗性财务报告委员会(COSO)的定义：

内部控制 是一个靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，实现这一过程是为了合理的保证：

经营的效果性和效率性； 财务报告的可信性； 对法律和规章制度的遵循性。

因此，整个集团的共同参与 对于项目的成功至关重要。©2004 德勤华永会计事务所有限公司

萨宾斯法案的要求的长远益处透明 简单化和标准化 的信息使得更容 易被理解和接受 管理层要直接看 到推动业务的相 关因素

精确 提供的数据客观， 形象的表示了公司 业绩 财务报表更改的情 况将很少发生

随着时间的推 移，信息将快 速的产生 需要快速的提 供给投资者相 关信息

Earnings

业绩将更接近原 有的预期 持续的计划给管 理层和投资者提 供了数据用于公 司应对商业环境 的变化

1999

2000

2001

2002

2003E

及时

可预测

四个关键信息质量的驱动因素是行业领先的公司进行变革的目标，这些 因素是遵循萨宾斯法案的结果也是价值的创造©2004 德勤华永会计事务所有限公司

内部控制和萨宾斯法案

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走进内部控制 - 主要内容一、基本概念阐述

二、内控系统整体架构三、内部控制的实施

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一、基本概念阐述

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经营回报与风险

公司管理层

经营回报

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什么是风险？

风险是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁

商业风险和管理风险

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管理风险管理风险习惯上分为以下五类：

财务和经营信息不足

政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败资产流失

资源浪费和无效使用不能达到企业的目的和目标

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风险的后果？ 竞争失败 经营中断 法律诉讼

商业欺诈 无益开支

资产损失 决策失误©2004 德勤华永会计事务所有限公司