会计明细,科目汇总制作

四、总账/明细账表

编制总账/明细账表，是本表编制的核心，会计核算的最终结果正确与否，完全取决于你编制的总账/明细账表是否正确。

这时需要对大家说明的是，编制总账/明细账表编制完成后，其计算过程全部是根据公式自动完成的，如果在使用后进行修改，可能导致前期与后期的账目数据不一致，因此，在编制总账/明细账表前，你应该首先要仔细考虑设计好会计核算的总账科目、二级明细科目和三级明细科目等等；其次，设计会计科目应根据《事业单位会计制度》及《企业会计制度》的相关规定，同时，也要结合单位的具体情况，尽可能科学合理、全面适用。下面详述编制总账/明细账表的编制方法（参照图表5—总账-明细账表进行说明。）。

照片名称：05.总账-明细账

⒈新建总账/明细账表

见图表5—总账-明细账表（表头），打开工作簿→双击Sheet4工作表标签→命名为“总账/明细账表”→在A1单元格中输入表标题“总账/明细账表”。

照片名称：05.总账-明细账（表头）

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如没有Sheet4工作表，可将光标移到工作表标签位置处右键单击，然后在快捷命令菜单中单击“插入”命令，即可添加下一个新的工作表，再进行命名。

⒉编制试算平衡表格

照片名称：04.总账-明细账（试算平衡表）

见图表4—总账-明细账表（试算平衡表），在A2中输入试算平衡→B2中输入公式“=C2+E2+G2-D2-F2-H2”→C2中输入公式

“=SUM(SUMIF($A$4:$A$500,"<521",C$4:C$500))”→选中C2单元格直接拖动复制到D2:H2单元格区域中。

公式中【"<521"】部分，即是指仅统计小于521数字编号科目的对应单元格，为什么要这样设置呢？这是因为：根据财政部颁布的《事业单位会计制度》规定，事业单位现行会计核算的总账科目编号范围是101现金～520结转自筹基建，我们进行试算平衡时，只用观察总账科目的数据是否平衡，即可了解数据的正确性。

⒊表头设计

A3中输入“科目号”→B3中输入“科目名称”→C3中输入“期初余额（借方）”→D3中输入“期初余额（贷方）”→E3中输入“累计发生额（借方）”→F3中输入“累计发生额（贷方）”→G3中输入“累计余额（借方）”→H3中输入“累计余额（贷方）”。

为了更加直观地查看数据，可以按照图表5—总账-明细账表（表头）所示进行显示设置。

⒋编制表身

表身的编制稍嫌复杂，原因是我们所设置的会计总账科目（即一级科目），有的设置了二级甚至三级科目，有的却不用设置明细科目，对于设置了明细科目的总账科目，其公式的编制会复杂些，希望大家在编制前，先将公式的意思及其应用搞清楚，这样，你在编制表身的公式时就会比较快捷和不会出错。

注意：需要提醒大家的是，编制表身公式时一定要仔细，并且保持头脑清醒，如果公式编制不正确，你所得到的会计核算数据就肯定是错误的，试算也不会平衡。 见图表6—总账-明细账表（1）和图表7—总账-明细账表（2），编制表身的方法步骤是：

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照片名称：06.总账-明细账（1）

照片名称：07.总账-明细账（2）

①科目号及科目名称

根据已经设置好的科目，录入全部科目号编号及其对应的科目名称。

例如，在A4中输入科目号“101”，B4中输入科目名称“现金”，下面的同样根据设置好的科目分别录入。

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有明细科目的总账科目（或二级科目）所对应的期初余额（借方）的编制方法，我们以事业单位会计核算为例，因事业单位会计账中，期初余额（借方）必定在资产类账户中，为节省编制公式过程，我们可以只对资产类账户中、有明细科目的总账科目的期初余额（借方）进行编制。

以图表6和图表7实例说明：C5中输入公式“=SUM(C6,C9)”→C6中输入公式“=SUM(C7:C8)”→C13中输入公式“=SUM(C14:C24)”，其它有明细科目的期初余额参照上述公式进行编写。

对于期初余额（借方）列中没有明细科目的总账科目，或者是总账科目最下的明细科目的表格，直接填入上年的接转数据即可。

③期初余额（贷方）

有明细科目的总账科目（或二级科目）所对应的期初余额（贷方）的编制方法，我们同样以事业单位会计核算为例，因事业单位会计账中，期初余额（贷方）必定在负债类、损益类账户中，我们也可以只对这些账户中有明细科目的总账科目的期初余额（贷方）进行编制，具体编制方法参照其借方中公式的编制方法进行编写。

对于期初余额（贷方）列中没有明细科目的总账科目和最低级明细科目表格，也是直接填入上年的接转数据即可。

④有明细科目的总账科目的累计发生额

有明细科目的总账科目（或二级科目）所对应的累计发生额（借方）和（贷方）公式的编制，可以直接将本科目的对应的期初余额公式直接复制过来即可。 累计发生额借方或贷方的公式编制，如实例总账明细账表（1）中，可以直接将C5单元格的公式复制到E5和F5单元格中即可；同样，将C6单元格的公式复制到E6和F6单元格中，C13单元格的公式复制到 …… 此处隐藏：1177字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……