××年 5 月 31 日 项目 银行存款日记账余额 加： 减： 调节后存款余额 金额 项目 银行对账单余额 加： 减： 调节后存款余额 金额

2. 某企业采用记账凭证账务处理程序，有 A、B 两种材料，请将下列原材料账簿 的总账和明细账登记完毕，并结计出余额。 原材料总分类账 2005 年 凭证号码 月 日 61 65 6 10 6 25 6 30 原材料明细分类账 账户名称：A 材料 计量单位：件 (1 ) (2 ) 月初余额 购入 购入 摘要 借方 贷方 借或贷 余额

(3) 领 16000 月结

2005 年 凭证号码 月日 61 65 6 25 6 30 原材料明细分类账 (1 ) (3 )

摘要

收入

发出

结余

数量 单价金额 数量 单价金额 数量 单价金额 月初余额 购入 领用 月结 300 200 40 40

2005 年 凭证号码 月日 61 6 10 6 25 6 30 账户名称：B 材料 (2) (3)

摘要 数量 月初余额 500 购入 领用 月结 60

收入

发出

结余

单价 金额数量 单价 金额数量单价 金额 60 18000 12000

计量单位：件

3. 某企业 2005 年 6 月份发生经济业务如下： 1) 5 日，从银行提取现金 90 000 元。 2) 5 日，以现金支付本月工资 90 000 元。

3) 9 日，购入原材料一批，增值税发票上注明价款

2 800 元，增值税 476 元，材 料已验收入库，当即以支票支付货款。 4) 10 日，以银行存款支付厂部办公费 3 700 元。 5) 15 日，职工王华报销差旅费 230 元，交回现金 20 元。 6) 25 日，由银行借入短期借款 3 600 元。 7) 30 日，结转本月厂部管理人员工资 20 000 元，车间管理人员工资 10 000 元， 生产工人工资 50 000 元，销售部门人员 5 000 元，福利部门人员 5 000 元。月终计 提应付福利费(提取比例为 14%) 8) 30 日，生产产品领用原材料 3 000 元。 9) 30 日，计算并结转本月管理费用，营业费用。 要求： 1)根据上述经济业务做出会计分录(“应交税金”科目须列出各级明细科目)。 2)完整本月试算平衡表。 试算平衡表 2005 年 06 月 2005 年 06 月 科目名称 期初余额 借方 现金 300 贷方 借方发生额贷方发生额 期末余额 借方 贷方

银行存款 96000 400 其他应收款

原材料

7000

生产成本 2000 制造费用 600 管理费用 营业费用 长期投资 32000 固定资产 65000 累计折旧 无形资产 2000 短期借款 应付工资 应付福利费 应缴税金 实收资本 本年利润 合计 参考答案 一、单项选择题 1. A2.A3. B4. A5. D 6. B7. D8. C9. D10. B 11. C12. A13. D14. A15. A 205300 3000 187370 9930 205300 2000 3000

2.

月 日 61 65 6 10 6 25 6 30 账户名称：A 材料 计量单位：件 05 年 凭证号码 摘要 月日 收入 数量 单价 金额 数量 发出 单价 金额 结余 数量 单价 金额 (1) (2) (3) 月初余额 购入 购入 领 16000 月结 (26000) (8000) (18000) (16000) (16000) 借 借 借 借 (42000) (50000) (68000) (52000) (52000)

61 65

月初余额

300 40 (8000) (100) (100)

40

(12000)

(1) 购入 200

(500) (40) (20000) (40) (4000) (400) (40) (16000) (40) (4000) (400) (40) (16000) 计量单位：件

6 25 (3) 领用 6 30 月结(200) (40) (8000)

账户名称：B 材料 05 年 凭证号码 摘要 月日 61 收入 发出 数量 单价 金额

结余 数量 单价 500 60 金额 (30000)

数量 单价 金额 月初余额 60 18000

6 10 (2) 购入 6 30

(800) (60) (48000)

月结(300) (60) (18000) (200) (60) (12000) (600) (60) (36000)

3.

1）借：现金 90000 贷：银行存款 90000 2）借：应付工资 90000 贷：现金 90000 3）借：原材料 2800

应交税金——应交增值税（进项税额） 476 贷：银行存款 3276 4）借：管理费用 3700 贷：银行存款 3700 5）借：管理费用 230 现金 20

贷：其他应收款——王华 250 6）借：银行存款 3600 贷：短期借款 3600

7）（1）借：管理费用 20000 制造费用 10000 生产成本 50000 营业费用 5000 应付福利费 5000 贷：应付工资 90000 （2）借：管理费用 3500