内部控制复习题tt

1.相互牵制是以（事务分管）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

2.( A. 控制环境 )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

3.( C. 组织结构控制 )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理）特征。

2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（A. B. C. D.）。

3．内部控制规范体系一般包括（A. B.C.D.）

4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（A. B. C. D.）。

5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与(A.B.C.D.)相分离。

（ × ）1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。

（ √ ）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。

（ × ）3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。

1.内部控制的目标是什么？P34

1、内部控制的基本目标：内部控制的总体目标或基本目标，也是企业所追求的最终目标。这一目标可以概括为实现企业的可持续发展和取得企业最大化的利益。

2、内部控制的具体目标：内部控制的具体目标是内部控制总体目标的细化和具体化，可分为： 1保证财产报告的真实可靠，防止错误和舞弊的发生。2保证企业资产的安全、完整。3改善企业经营管理、提高企业的经营效率和管理效果。4遵守现行的法律、法规、行业（或证劵）监管规章和企业内部管理制度

采购控制

1.单位对于重要的采购业务，应当组织专家进行可行性论证，由（C.企业领导集体决策）审

2.整个采购的关键控制环节是（B.采购作业）

3.企业所有采购申请书必须先由（D部门主管）签名批准

4.（D.价格谈判）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据

5.企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（C.暂估入账）

1.采购业务控制应围绕（A.采购申请 B.合同签订 C.验收入库 D.货款结算）环节进行

2.以下哪些属于请购与审批控制原则（A.计划控制原则 B.预算控制原则 D.审批控制原则）

3.企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。对供应商的评价标准包括（A. B.C.D.）

4.企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（A.询价 B.比价 C.议价 D.招投标）等手段进行 （ √ ）1.企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式

（ × ）2.企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购

（ × ）3.企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行

（ √ ）4.企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应采购申请表的货物，不 应付账款的控制包括哪些内容？P141

答：应付账款的内部控制应包括以下内容：1、应付账款必须由专人管理2、应付账款的确认和计量应真实、可靠3、应付账款必须及时登记4、及时冲抵预付账款5、正确确认、计量和记录折扣与折让6、应付账款的授权支付7、应付账款的结转8、应付账款的检查

五、分析题

A公司生产装潢建材，产品主要销售给各建筑工地，公司的原料有常备料及特殊配件，进年请问，A公司采购内部控制存在哪些缺陷？

分析：A公司内部控制存在以下缺陷：1.采购前未执行请购程序；2.采购未经授权；3.请购过量、单价过高的商品未建立特殊控制程序，无采购预算 4.授权核准与采购的执行未经明确划分权责。

货币资金控制

一、单项选择题

1. 按照内控要求，应由（B. 非出纳人员）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。

2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（D.部门负责人）审核签章。

3.（A.出纳人员）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。

4. 在（D.稽核人员）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。

二、多项选择题

1. 货币资金控制主要围绕(A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益C.保证货币资金业务核算的准确与可靠 D. 保证货币资金的安全完整)目标。

2．按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 B.货币资金的稽核工作 C.会计档案保管人员相分离D.现金的清查盘点人员）工作。

3. 银行存款收支业务记账前 …… 此处隐藏：5561字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……