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7.3长期股权投资管理业务流程

一、 业务目标

1

1.1 经营目标 规范长期股权投资管理，降低投资风险，保证投资

安全，及时收取和提高投资回报。

2

2.1 财务目标 保证长期股权投资账面价值的真实、准确、完整，

及时收取投资回报。

3

3.1 合规目标 投资、管理方式及操作符合国家有关法律法规。 ①

3.2 股权投资和转让合同符合合同法等国家法律、法规

和股份公司内部规章制度。

二、 业务风险

1

1.1 经营风险 长期股权投资方向不正确，导致投资低回报、无回

报或投资权益损失。

1.2

1.3 管理不严使投资控制能力减弱，造成投资损失。 投资股权不清晰，造成投资权益损失、投资收益不

能足额按时收回。

① 长期股权投资指股份公司投资设立的控股子公司、参股子公司（被投资子公司），包括中外合资（合作）公司、有限责任公司、股份有限公司（上市及非上市）。

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1.4 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务的

条款，导致损害股份公司权利。

2 财务风险

2.1 会计核算遗漏，造成信息不完整。

2.2 会计核算不规范，高估或低估长期股权投资价值,造

成财务信息不真实。

3

3.1 合规风险 投资、管理方式及操作不符合国家有关法律法规，

受到处罚或造成损失。

3.2 股权投资和转让合同不符合合同法等国家法律、法

规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。

三、 业务流程步骤与控制点

1

1.1 长期股权投资的出资 股份公司直接出资的项目，财务部根据法律事务部

出具的公司形式的法律意见书、审定的合资合同及

公司章程、发展计划部的立项文件等办理权益管理

手续，落实资金。

1.2 分公司、全资子公司的财务部门根据股份公司授权

委托书、发展计划部的立项文件、同级法律事务部

门出具的公司形式的法律意见书等办理权益管理手

续，落实资金。

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控股子公司的财务部门根据发展计划部、财务部、

法律事务部等部门的书面意见，履行内部审批程序，

办理权益管理手续，落实资金。

1.3 股份公司直接或委托的投资项目，提名出任被投资

子公司的董事、监事的人选须按照各级人事部门的

文件执行。

2 建立长期股权投资账表

2.1 各级投资管理部门根据长期股权投资授权文件及投

资协议等，建立并完善长期股权投资管理台账、财

务投资项目明细账表，妥善保管投资协议、合同、

股票、出资证明书等股权证明。长期股权投资明细

账表须经财务部门负责人审核。法律事务部负责管

理有关子公司的工商登记台账。

3 长期股权投资管理

3.1 被投资的子公司应建立规范的法人治理结构，股份

公司委托的股东授权代理人、提名的董事、监事按

照公司章程，履行相应的权利义务，及时报告有关

会议决议或记录。

3.2 各级投资管理部门负责收集被投资子公司经审计后

的财务报表、每月会计报表及投资项目分析等有关

资料，供有关部门实施管理。财务部及分（子）公

司投资管理部门、财务部门根据管理的需要，定期

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对被投资子公司进行项目分析和监控。

3.3 被投资子公司对股权、资产处臵事项形成议案前，

由股份公司委托的股东授权代理人、委派的董事将

有关情况上报股份公司财务部，财务部会同法律事

务部等有关部门审核提出处理意见，并按照规定权

限逐级上报审定后，由委托的股东授权代理人、委

派的董事执行表决权。

董事会秘书局、法律事务部为股份公司提名并出任

的被投资子公司股东授权代理人、董事、监事的日

常联系机构。董事会秘书局承担对上市子公司的股

东授权代理人、董事、监事的服务职能；法律事务

部承担对非上市子公司的股东授权代理人、董事、

监事的服务职能。

3.4 各级投资管理部门加强长期股权投资经济可行性的

后评价工作，检查分析投资期间经营行为是否合规，

每年应对被投资子公司进行绩效评价，形成绩效评

价报告报财务部审核。财务部对经济绩效极差、资

不抵债的被投资子公司核实后提出处理意见，专题

报总裁班子成员。

3.5 各级财务、审计及有关部门发现被投资子公司或项

目存在违规投资、违规进行股权运作等重大问题，

或在生产经营管理中出现重大失误等，发生投资损

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失的要及时上报财务部。财务部会同法律事务部、

审计部和监察部等有关部门审核，提出处理意见，

按照规定权限逐级上报审批后批复，各分（子）公

司应按批复的意见整改。

4

4.1 长期股权投资项目清查 各级财务部门会同法律、投资管理、董事会秘书等

部门每半年清查长期股权投资项目，重点清查被投

资子公司的股权证明，核对股权权属变动，核对账

表数据和股权份额，清查不良投资及其形成的原因，

将清查结果汇总造册，经总会计师审核后，报分（子）

公司经理审定。

4.2 对股权权属不明确的，各级法律事务部门、投资管

理部门要按照法定程序和国家有关部门颁布的产、

股权界定标准，确定股权权属，及时办理权属证明，

并由财务部门登记账表；发生股权纠纷的事项应报

法律事务部和财务部界定。

4.3 投资账表与权属不一致的，各级法律事务部门（董

事会秘书部门）应按照原投资主体、股权变更主体

的有关协议，更正或取得权属证明，报部门负责人

审核。财务部门及有关部门按照原投资主体、股权

变更主体的有关协议，更正或取得账表，报部门负

责人审核。

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5

5.1 长期股权投资处臵 被投资子公司发生清算行为时，各级投资管理部门

和财务部门会同法律、审计、纪检监察等有关部门

核实被投资子公司净资产，提出处理意见，经分（子）

公司经理审核后报主管事业部。主管事业部提出审

核意见后报财务部，财务部会同法律事务部、审计

部和监察部等有关部门提出处理意见，按规定权限

逐级报批后处臵。

5.2 转让、出售长期股权、收购其他股权等资本运作行

为，有关责任部门要及时将相关材料送同级财务、

法律、审计、纪检监察等部门审核，提出处理意见，

经分（子）公司经理审核后报主管事业部。主管事

业部提出审核意见后报财务部，财务部会同法律事

务部、审计部和监察部等有关部门提出处理意见，

按照规定权限逐级报批后，签订股权交易协议，办

理股权变更手续。

5.3 股权交易行为应进行评估。财务部确定中介机构，

评估报告由股权所属单位盖章。由股份公司管理的

长期股权评估结果，财务部负责出具审定意见；由

分（子）公司管理的长期股权投资评估结果，分（子）

公司财务部门提出初审意见，报财务部审定，财务

部办理评估备案手续。

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6 长期股权投资核算

6.1 各级财务部门按照股份公司内部会计制度规定核算

投资权益，应对控股子公司合并会计报表，反映投

资股权及收益情况，并按时、足额收取投资收益。

财务部门负责人审核报表并监督收益是否足额、及

时收回。

6.2 各级财务部门根据投资项目清查情况，至少每半年

进行减值分析，需计提减值准备的及时进行账务处

理。减值准备数额上报财务部会同事业部审核，按

规定权限审批后，分(子)公司按批复数进行调整。

6.3 各级法律事务部门根据发生股权变动的事项，按照

股权交易协议及被投资子公司股东会决议、董事会

决议等有关法律文件，办理权属变更登记手续。

各级财务部门按照股份公司内部会计制度及有关股

权变动凭证，调整长期股权投资有关项目，及时更新

长期股权投资增减变动记录。财务部门负责人对更新

后的账目及权属进行审核。财务部按照协议要求对股

权转让款项收回情况进行监督。

四、 相关制度目录 (制度后标号为《内控手册配套规

章制度汇编》目录索引号 )

1 关于印发《中国石油化工股份有限公司资产处臵若

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干规定》的通知（石化股份财[2007]358号）

----1.6.12

2 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制

度（2006）》的通知（石化股份财 [2006]508号）

----1.6.11

3 关于印发《中国石油化工股份有限公司合同管理实

施细则（试行）》的通知（石化股份法 [2003] 419

号） ----1.12.1