关于加强中小企业现金流管理的思考(3)

识, 提高财务管理人员专业素质, 是中小企业应重视 的首要问题。

2) 做好日常管理工作, 为现金流管理创造条件 做好现金和银行存款日记帐的日清月结、与银 行的对帐及往来帐款的清理等日常工作, 充分利用 好现有的资金, 及时了解企业现金流的流量、流程以 及库存、销售、应收帐款等情况, 提高其使用效率, 为 现金流管理创造好的基础环境。

3) 加强投资方案评价, 积极防范投资风险 由于中小企业规模小, 抗风险能力差, 在进行投 资决策时应定位于长期发展, 力求专业化, 避免多元 化而分散财力; 在进行投资方案的评价时多采用现 金评价指标, 特别是贴现现金流量指标等现金流量 方法, 科学选择投资方案, 以防范和控制投资风险。

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企业现金流的流向, 决定着企业是否能创造价值 。

为此, 以价值创造为导向的现金流管理的目标就是 确定中小企业的发展战略, 确定各种可能的现金流 流向, 并生成现金流流向战略。

2) 合理税收筹划, 节约现金流出

税务筹划是纳税人的一项基本权利。从纳税人

的角度出发, 积极进行税务筹划, 减少税款支出是一 项合理的理财行为。大量事实证明, 成功的企业也是 理性的纳税人, 不仅能凭借智慧赚取利润, 也懂得凭 借智慧合理避税 [ 7] 。税款是中小企业的一项现金净 流出, 节约税收支出就是增加了中小企业的净收益。 因此, 中小企业在不违反相关法律法规的前提下, 从 筹资活动、运营活动、投资活动以及收益分配活动诸 方面进行税务筹划, 最大限度节约现金流出。

3) 重新发挥创业精神, 做好自身转型 中小企业在发展过程中困难重重, 不时会遇到 各种各样的问题。面对生存挑战, 中小企业在利用好 政策优惠以及各种金融工具的同时, 重点应放在重 新发挥创业精神之上, 积极做好自身转型, 从根本上 是走出经营困境。

总之, 在金融危机来临之际, 中小企业要在充满 风险和不确定因素的环境中生存, 必须强化现金流 管理意识, 充分利用自身优势, 结合现金流的流向、 流程、流量、流速及构成进行分析研究, 走稳健发展 的道路, 才能熬过“寒冬”, 迎来持续发展的春天。

3. 2 改进管理手段, 加强现金预算

1) 强化信用观念, 拓宽融资渠道

不同企业在不同行业, 不同的发展阶段, 需要不 同的融资方式。中小企业应强化信用观念, 提高资信 等级, 并加强与金融机构的协作; 利用商业信用, 依 靠股权融资等方式, 不断拓宽融资渠道, 为经营管理 储备必要的资金。

2) 编制现金预算, 加强资金调控

现金预算是现金流管理的重要内容。大多数中 小企业资金筹集能力较差, 因此更应做好现金预算 管理工作。通过现金预算, 掌握现金流入、流出的具 体时间, 随时调整余缺, 并对多余现金进行合理运

参考文献

用, 充分发挥现金的利用效率 。

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3) 建立现金流考核指标体系

中小企业对现金流管理, 在一定时期内要做到

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[ 7] 段 九利. 企业 如何掌控现金流[ M ] . 北京: 中国市 场出版

社 , 2007.

及时偿还到期债务, 在较长时期内应实现现金流有 效性和充足性目标。因此, 中小企业应建立一套兼具 流动性、获利性、财务弹性和收益质量内容的现金流 分析评价指标体系, 以分析现金流量是否正常合理 和有效。

3. 3 立足可持续发展, 规划现金流管理战略

1) 以价值创造为导向, 提升现金流管理效率 现金流管理是为价 值创造而进行的现金流安 全、效率的管理, 涉及企业的作业层、管理层和决策 层等各个方面, 目标是实现价值增值。中小企业进行 现金流管理, 首先应实现现金流流向的优化。而企业 的发展战略决定着企业发展的方向和模式, 制约着