关于加强中小企业现金流管理的思考

2009 年 第 25 卷 第 3 期 3 2009 中 北 大学 学 报 ( 社 会 科学 版 ) V ol. 25

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文章编号: 1673-1646( 2009) 03-0062-03

关于加强中小企业现金流管理的思考

顾新连

( 中北大学 经济与管理学院, 山西 太原 030051)

摘 要: 从中小企业面临的经营困境和中小企业的特点和经营目标出发, 探讨了中小企业加强现金流量 管理的必要性

和现金流对中小企业价值创造 的重要性, 并提出现阶段加强 中小企业现金流管理 的相应对策, 以期为我国中小 企业的未来发 展提供实践性指导。

关键词: 中小企业; 价值创造; 现金流; 现金流管理

中图分类号: T 276. 3 文献标识码: A

On Reinforcing Management of Cash Flow of Small

and Medium Enterprises

GU Xinlian

( Colleg e of Econo mics and M anag ement , N o rth U niv ersity o f China, T a iyuan 030051, China)

Abstract: Based on analyzing t he operat ing environment , operational objectives and charact erist ics of t he sm al l and m edia ent erprises , t he dissert at ion il lust rates the necessit y of reinfo rcing t he manag ement of cash fl ow and the import ance of cash f low to value-creat ing in sm all and medium ent er prises. Furt her more, w it h t he ex pect at ion of pro viding pract ical guidance fo r t he developm ent of t he sm al l and medium ent er prises , it puts f orw ard some sug gest ion f or t he manag em ent of cash flow .

Key words : small and medium ent erprises ; v alue creat ing; cash flo w ; m anagement of cash f low

0 引 言

随着我国经济的快速发展, 中小企业在国民经 济中的地位日益突显。据统计资料显示, 中小企业的 生产总值占我国GDP 的40% , 出口额占出口总额的 60% , 企业数量占企业总数的90% , 每年存量就业的 75% 和新增就业的 85% 需要中小企业来解决 。但 [ 1] 是, 中小企业在为推进国民经济增长、缓解就业压力 等方面发挥作用的同时也暴露出诸多问题。世界500 强企业平均寿命在 45 岁左右, 而我国中小企业平均 寿命仅为2. 9 岁 。我国中小企业之所以“短命”, 究 [ 2] 其原因皆是因为现金流断链所致。去年以来, 受金 融危机影响, 众多中小企业纷纷陷入困境, 遭遇前所

未有的“寒冬”, 最突出的问题还是现金流的问题。

大量实践证明, 在企业理财活动中, 最能反映管 理质量的是现金流, 决定企业存亡的亦为现金流; 而 在价值评价指标中基于现金流的评价也 极具权威 性。所以, 分析中小企业的现金流, 提高其流动性, 保 持现金流链的通畅, 尤显迫切和重要。

1 中小企业的界定及其现金流管理的目标

1. 1 中小企业的界定与特点

中小企业是指工业企业人数在 2000 人以下, 资 产在 4 个亿以下, 销售收入在 3 个亿以下的经济实 体。

中小企业的特点可以概括为: 规模小、资 信力