【mba资料】财务经理训练(12)

时间:2025-04-04

贷:短期借款 10,075

借:应收票据贴现 10,000

贷:应收票据 10,000

例:若上例票据为不带息票据,则:

到期值=10000

贴现息=10,000*8%*25/360=55.56

贴现收入=10000—55.56=9944.44

借:银行存款 9,944.44

财务费用 55.56

贷:应收票据贴现 10,000

票据到期,付款人无力支付,贴现企业承担连带责任时:借:应收帐款 10,000

贷:银行存款 10,000

借:应收票据贴现 10,000

贷:应收票据 10,000

若贴现企业也无力支付时:

借:应收帐款 10,000

贷:短期借款 10,000

借:应收票据贴现 10,000

贷:应收票据 10,000

附:贴现凭证(收账通知)

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