扣除项目=840+7320+2120+16000×5%×(1+7%+3%)=11160(万元)

增值额=16000+2000×1.6-11160=8040(万元)

增值率=8040÷11160×100%=72.04%

应缴纳土地增值税=8040×40%-11160×5%=2658(万元)

41 王某2013年10月取得收入情况如下：

(1)从任职的单位取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元。

(2)王某10月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬30000元，直接捐给一家养老院10000元。

(3)王某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。

(4)王某从境内某上市公司取得股息5000元，该股票是2013年2月1日买入的。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)10月份王某的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。

(2)10月份王某法律咨询劳务报酬所得应缴纳的个人所得税。

(3)10月份王某取得报社的稿酬所得应缴纳的个人所得税。

(4)王某股息所得应缴纳的个人所得税。

参考解析:

(1)应缴纳个人所得税=(7000+1000-3500)×10%-105=345(元)

(2)应缴纳个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)

(3)应缴纳个人所得税=(4000-800)×20%×(1-30%)=448(元)

(4)持股期限在1个月以上1年以内，暂减按50%计入应纳税所得额。应缴纳个人所得税=5000×50%×20%-500(元)

42某商场为增值税一般纳税人(位于市区)，2013年11月份发生如下经济业务：

(1)销售手机取得含税销售收入160000元，同时收取售后保修费用20000元。

(2)销售健身器材80台，每台含税零售单价为2400元;每售出一台可取得厂家给予的返利收入200元。

(3)该商场的餐饮部提供客人就餐，取得餐饮收入129万元，出租剩余餐饮摊位，取得租金24万元。

(4)该商场的珠宝首饰部销售金银首饰取得含税收入198万元，销售铂金戒指取得含税收入24万元。

(5)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。

(6)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付;购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证。

(7)购置税控收款机10台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。

(8)另知该商场10月份有未抵扣进项税额2.4万元。

(金银首饰的消费税税率为5%)

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。

(1)计算该商场11月份的进项税额;

(2)计算该商场11月份的销项税额;

(3)计算该商场11月份的应纳增值税税额;

(4)计算该商场11月份应缴纳的营业税;

(5)计算该商场11月份应缴纳的消费税。

参考解析:

(1)①购进热水器、播放机取得增值税专用发票，进项税可以抵扣;