内部控制管理理念与企业内控制度解析

温家宝总理在十届全国人 大四次会议上的政府工作 报告 ……引进借鉴国外先进管 理经验，规范公司治理结 构，完善内控机制与管理 制度，推进制度创新…… 2006年03月05日

财政部文件 财政部关于印发《企业会计准则第1号——存货》 等38项具体准则的通知 财会[2006]3号 国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政 厅(局),新疆生产建设兵团财务局，有关中央管理企业： 为规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，根据《中华人 民共和国会计法》、《企业会计准则——基本准则》等国家有关法律、行政 法规，我部制定了《企业会计准则第1号——存货》等38项具体准则，现予印 发，自2007年1月1日起在上市公司范围内施行，鼓励其他企业执行。执行该 38项具体准则的企业不再执行现行准则、 《企业会计制度》和《金融企业 会计制度》。 执行中有何问题，请及时反馈我部。 附件：企业会计准则(具体准则) 二00六年二月十五日

财政部审计署证监会银监会保监会 关于印发《企业内部控制基本规范》的通知 财会[2008]7号 中直管理局，铁道部、国营局，总后勤部、武警总部，各省、自治区，直辖市，计划 单列市财政厅(局),审计厅(局),新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各 省、自治区、直辖市，计划单列市监管局，中国证监会上海，深圳专员办，各保监局 、保险公司，各银监局，政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银 行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司， 租赁公司，有关中央管理企业： 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可 持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财 政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》,现予 印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。执 行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我 评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进 行审计。 执行中有何问题，请及时反馈我们。 附件：企业内部控制基本规范 二〇〇八年五月二十二日

财政部证监会审计署银监会保监会 关于印发企业内部控制配套指引的通知 财会[2010]11号 中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅 (局)、审计厅(局),新疆生产建设兵

团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、 计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行 、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会 直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业： 为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据国家有 关法律法规和《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号),财政部会同证监会、审计署、银 监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部 控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》(以下简称企业内部控制配套指引),现予印发，自 2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交 易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企 业提前执行。请各上市公司及相关非上市大中型企业切实做好执行前的各项准备工作。 执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企业，应 当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对财务 报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期 货业务资格；非上市大中型企业聘请的会计师事务所也可以是不具有证券、期货业务资格的大中型 会计师事务所。 执行中有何问题，请及时反馈我们。 二○一○年四月十五日

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内部控制及其发展

内部控制管理理念解析

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企业内部控制制度解析

一、内部控制及其发展内部控制的思想产生于18世纪产业革命以后，随着企业规模化和资本 大众化，股份公司规模日益扩大，所有权与经营权进一步分离，一些 企业建立了简单的内部控制制度。 ——1936年发布的《独立公共会计师对会计报表的审查》,第一次将 内部控制定义为"为了保护公司现金和其他资产的安全、检查账簿记 录准确性， 而在公司内部采用的各种手段和方法"。 ——1994年COSO委员会修改后的《内部控制一一整体框架》,提出了 至今世界上较为通行的内部控制整体框架。

一、内部控制及其发展1.1国外内部控制的发展历程 (1)萌芽期——内部牵制。 (2)发展期——内部会计控制与内部管理控制。 (3)成熟期——内部控制结构和内部控制整体架构。

一、内部控制及其发展1.2 我国内部控制法规的进展在我国， …… 此处隐藏：2152字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……