审计任职资格标准财务审计岗案例

时间：2025-12-09

世界五百强企业,审计任职资格标准财务审计岗案例

任职资格标准（分级标准）

第1级：助理财务审计师

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华阳集团任职资格标准汇编

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效性

2.2 编制审计工作底稿

审计过程记录:实施具体审计程序的记录及资料；审计测试评价的记录；审计人员的判断、评价、处理意见和建议；审计组讨论的记录和审计复核记录；其他与审计事项有关的记录和证明材料；查证过程标识及简略符号依据有关政策、法规、制度和流程，结合审计证据和记录，起草审计意见书将意见书征求被审单位意见后视情况修订意见书报批后送达有关部门和人员要求实施必要时起草审计报告提交有关上级领导按照审计业务手册“审计档案工作规范”的要求及时收集、整理、编制档案材料 (不作要求) (不作要求) 核对现金日记账与总账的余额是否相符盘点库存现金抽查大额现金收付凭证检查库存现金管理是否复核制度规定与其它涉及现金收支业务核对，是否存在没有入账的现金收

支业务。抽取一定数量收、付款凭证，检查其合规性、真实性抽取一定期间的银行存款日记账与总帐核对抽产银行存款余额调节表，验证有关银行存款内部控制的遵守情况。核对外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币等各明细账期末合计数与总账数是否相符函证各项其它货币资金帐账户余额抽查一定样本量的原始凭证进行测试，检查其经济内容是否完整，有无适当的审批授权，并检查相关账户的进账情况检查其它货币资金的正确截止。分类别比较本年度余额与上年余额的差异，调查任何未预期到的变化查阅企业关于存货采购、保管、领用与出售等方面的制度文件，并实地观察采购部门、仓库、验收部门以及会计部门的工作等方式，了解存货管理的各方面的制度是否健全，手续是否完备，主要控制循环是否有效，并采用适当方法将其描述出来以采购合同或订单为起点，检查采购入库、记账、2

2.3 审计意见书和报告起草

3.1 建立审计档案 3.审计追踪 3.2 跟踪审计意见的实施 3.3 开展后续审计

4.1 库存现金业务审查

4. 货币资金审计

4.2 银行存款业务审查

4.3 其它货币资金审查

5. 存货与采购付款审计

5.1 存货审查

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付款环节的合规性和合理性以财务应付账款记录为起点，检查采购入库、采购付款和采购合同或订单环节的合规性和合理性制定抽盘计划并实地观察仓库与参与盘点抽查 (编制抽查盘点表)确认是否帐实相符与仓储相关管理人员交流，询问仓库管理现状及异常情况并做记录；获取或编制应付账款明细表，与有关账册与报表核实相符性；获取或编制预付账款明细表，与有关账册与报表核实相符性；获取或编制其它应付账款明细表，与有关账册与报表核实相符性选择金额较大和异常的明细账户余额，检查原始凭证审核资产负债表日后的付款事项，确定有无未及时入账的其他应付款检查其他应付款长期挂账的原因，并作出记录，必要时予以调整。获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，复核加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总账数和明细账合计数是否相符； (不作要求) 获取或编制在建工程明细表，复核加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总账数和明细账合计数是否相符检查本期在建工程的增加、减少情况实地观察在建工程现场，确定在建工程是否存在，了解工程项目的实际完工进度；审查直接材料

成本审查直接人工成本审查制造费用；获取或编制主营业务成本明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符分析比较本年度与上年度主营业务成本总额，以及本年度各月份的主营业务成本金额，如有重大波动和异常情况应查明原因结合生产成本审计，抽查销售成本结转数额的正确性，并检查其是否与销售收入配比检查主营业务成本账户中重大调整事项 (如销售退回等)是否有其充分理由检查主营业务成本是否已在利润表上恰当披露。

5.2 应付账款审查 5.3 预付账款审查

5.4 其它应付账款审查

6.1 固定资产现状审查 6.2 固定资产折旧审查

6. 固定资产及折旧审计

6.3 在建工程审查

7.1 生产成本审查

7. 生产与费用循环审计

7.2 本期主营业务成本审查

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编号：

7.3 应付工资审查