金融企业会计练习题三参考答案

1. 农业银行和平路分理处为开户单位办理下列支付结算业务：

（1） 甲单位投入货币资金15 000 000元，其注册资本为12 000 000元； 借：存放中央银行款项 15 000 000

贷：股本 15 000 000

（2） 开户甲单位提交“银行汇票申请书”一式三联和转账支票，申请签发银行汇票，

金额为650 000元，银行经审查确认无误，签发银行汇票；

借：吸收存款——活期存款——甲单位（本金） 650 000 贷：吸收存款——汇出汇款 650 000

（3） 开户单位造纸厂送存现金5 000元，当即存入其账户；

借：库存现金 5 000

贷：吸收存款——活期存款——造纸厂 5 000

（4） 家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某农业银行办事处开户的电子集团，

金额426 000 元，用途为购货款。

借：吸收存款——活期存款——家电商场（本金） 426 000

贷：同业存放或清算资金往来 426 000

（5） 市供电局收款的委托收款三笔，系向用户收取电费。付款人分别为在本分理

处开户的家电商场，金额22 300 元；啤酒集团，金额28 700 元；三联商场，金额50 120 元。当日转账。

借：吸收存款——活期存款——家电商场（本金） 22 300

——啤酒集团（本金） 28 700

——三联商场（本金） 50 120

贷：吸收存款——活期存款——市供电局（本金） 101 120

（6） 开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转账支票一张，金

额1 350 元，审查无误后转账。

借：吸收存款——活期存款——第八中学（本金） 1 350

贷：吸收存款——活期存款——三和粮店（本金） 1 350

（7） 华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇款金额85 000 元，系

货款。银行审查后处理账务并签发汇票。

借：吸收存款——活期存款——华联商厦（本金） 85 000

贷：吸收存款——汇出汇款（华联商厦） 85 000

（8） 承上题华联商厦申请签发的银行汇票，本日收到划付款项的借方报单，报单

金额79 600 元，出票金额85 000 元，办理转账并结清该笔银行汇票。

借：吸收存款——汇出汇款（华联商厦） 85 000

贷：吸收存款——活期存款——华联商厦（本金） 5 400 同业存放或清算资金往来 79 600

（9） 果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，申请承兑，汇票面额250

000 元，银行审查后同意承兑，并按票面额的万分之五收取手续费。

借：吸收存款——活期存款——果品加工厂（本金） 125

贷：手续费及佣金收入 125

（10） 洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额180 000 元，本日到期，