（7）借：其他应收款—应收出口退税 49024.64

贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 49024.64

注：

100000 17%-[800000 17%-(10000 5 6.75-4500 6.760-100 6.760) (17%-16%)]=17000

-[136000-(337500-30420-676) (17%-16%)]=-115935.96

(10000 5 6.750-4500 6.760-100 6.760) 16%=32624 16%=49024.64

所以，退49024.64

32.（16分,每小题2分）

（1）借：其他货币资金-LC USD 260 000 6.680 1736800

贷：银行存款 1736800

（2）借：在途物资—在途进口物资—进口木材 USD 260 000 6.680 1736800 贷：其他货币资金-LC USD 260 000 6.680 1736800

（3）借：在途物资—在途进口物资—进口木材（I） 86840

贷：银行存款 86840

（4）借：在途物资—在途进口物资—进口木材（F） 138944

贷：银行存款 138944

（5）借：在途物资—在途进口物资—进口木材（关税） 235510.08

贷：应交税金—应交进口关税

借：应交税费—应交关税 235510.08 235510.08

373675.99 借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（6）借：销售费用 1100

贷：银行存款 1100 609186.07

借：库存商品—库存进口商品—进口木材 2198094.08

贷：在途物资—在途进口物资—进口木材 2198094.08

（7）借：委托加工物资—京西家具公司 2198094.08

贷：库存商品—库存进口商品—进口木材 2198094.08

（8）借：委托加工物资—京西家具公司 680000

应交税费—应交增值税（进项税额） 115600

外贸会计实务考试试卷 第11页 （共13页）