[企业会计]财务分析培训材料

制作： 制作：财务总部 2004.06.22

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目

录

理解财务报表 财务分析概述 财务预警指标体系 财务分析技术及应用

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财务报表概述

财务报表 资产负债表 财务状况

资产 负债 所有者权益

损益表 经营成果

收入 成本费用 利润

现金流量表 现金流量

现金流入 现金流出

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财务报表之间的关系

净利润通过利 润分配形成留 存收益和应付 利润分别进入 资产负债表的 权益和负债

资产负债表

现金净流量 反映资产负 债表中货币 资金的变化 情况

损益表

净利润经过现金 性和非现金性相 关调整， 关调整，得出经 营性现金净流量

现金流量表

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财务报表概述 理解企业财务报表能够帮助我们

了解企业以前、 了解企业以前、现在和未来的发 展状况 准确分析企业目前存在的困难 采取有效的措施， 采取有效的措施，去解决企业所 面临的难题 预测经营决策将会给企业带来何 种财务上的影响

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资产负债表 资产负债表结构

资 产

流动资产 长期投资 固定资产 其他资产 流动负债 长期负债 所有者权益 净资产） （净资产）

债 权 人 股 东

资产

资

= 负债 +

资

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资产负债表 资产负债表结构

资 产

流动资产 长期投资 固定资产 其他资产 流动负债 长期负债 所有者权益 净资产） （净资产）

债 权 人 股 东

资产

资

= 负债 +

资

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利润表概述

利润表又称损益表，是用来解释企业的 利润表又称损益表， 利润是如何产生的。 利润是如何产生的。 利润表记载企业在一定时期内收入、成 利润表记载企业在一定时期内收入、 本费用和非经营性的损益， 本费用和非经营性的损益，从中可以看 出企业产生的净利润（或净亏损）。 出企业产生的净利润（或净亏损）。

损益表遵循的会计等式： 损益表遵循的会计等式： 收入－ 利润 = 收入－成本费用

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管理报告内容概述

损益表内容 一、主营业务收入 减：销售折扣与折让 二、主营业务收入净额 减：主营业务成本 减：主营业务税金及附加 三、主营业务利润 减：营业费用 1 2 3 4 销售收入 减：销售折扣与折让 减：销售税金及附加 销售收入净额 减：可变成本 可变利润 减：固定成本 毛利润 减：销售费用 市场费用 运输装卸费用 销售利润 减：管理费用 加：其他业务利润 经营利润 加：补贴收入 加：投资收益 加：营业外利润 息税前利润 减：财务费用 税前利润 减：所得税 减：少数股东收益 净利润 管理报告内容 1 2 3 4=1-2-3 5 6=4-5 7 8=6-7 9 10 11 12=8-9-10-11 13 14 15=12-13+14 16 17 18 19=15+16+17+18 20 21=19-20 22 23 24=21-22-23 -9-

管理费用 加：其他业务利润 加：补贴收入 加：投资